在美国，联邦遗产税是一项复杂税务事项。每年都有许多人因遗产税申报而感到困惑，特别是在填写FORM-706时。为了帮助大家更好地理解和应对这一问题，我们将详细解析哪些资产所有人需要申报联邦遗产税，帮助大家更轻松地完成申报。
什么是FORM-706？
FORM-706，又称为美国遗产（及遗赠）税申报表，是用于报告已故个人的总资产价值以及应缴纳的联邦遗产税的表格。通常情况下，遗产执行人需要在被继承人去世后的9个月内提交此表格。如果无法在规定时间内完成，遗产执行人可以申请延期6个月。
1. 表格内容
FORM-706包括以下几部分内容：
遗产的总价值
遗产中的各类资产详细清单
各项扣除和减免
应缴纳的联邦遗产税金额
哪些资产需要申报？
以下是必须在FORM-706中申报的资产类型：
1. 房地产
房地产是遗产中的重要组成部分，包括以下类型：
住宅地产：包括所有个人名下的住宅。
商业地产：包括所有个人或企业名下的商业物业。
农田和未开发土地：包括所有类型的农业用地和未开发的土地。
这些资产的评估价值需要由专业评估师进行评估，并在申报表中详细列明。
2. 金融资产
金融资产的申报包括以下几类：
银行账户：包括储蓄账户、支票账户和定期存款。
投资账户：包括股票、债券、共同基金、ETF等。
退休账户：包括IRA、401(k)等退休储蓄账户。
这些资产的市场价值必须在被继承人去世时计算，并在FORM-706中申报。
3. 人寿保险
如果被继承人拥有的人寿保险保单在其去世时生效，并且受益人是继承人或遗产的一部分，则其价值需要申报。通常包括：
终身寿险：保单的现金价值和死亡给付金额。
定期寿险：死亡给付金额。
4. 个人财产
高价值的个人财产需要进行评估并在FORM-706中申报，包括：
珠宝：包括所有贵重首饰。
艺术品：包括绘画、雕塑等艺术作品。
古董和收藏品：包括历史文物、邮票、硬币等。
5. 商业资产
如果被继承人拥有企业或商业利益，这些资产的价值也必须申报，包括：
公司股份：私人公司或上市公司的股份。
合伙权益：合伙企业中的所有权益。
商业设备和库存：用于经营的所有设备和库存。
谁需要申报联邦遗产税？
根据2024年的税法规定，如果被继承人的总资产价值超过1220万美元（联邦遗产税的免税额），则必须提交FORM-706。这一免税额可能会每年调整，因此务必关注最新的税法规定。
如何准备FORM-706？
准备FORM-706需要仔细的准备和专业的指导。以下是一些关键步骤：
1. 资产评估
确保所有资产都进行了准确的市场价值评估。这可能需要聘请专业评估师，包括：
房地产评估师
财务顾问
艺术品和珠宝评估师
2. 文件准备
准备好所有相关文件，包括：
遗嘱：正式的遗嘱和遗产分配文件。
财产清单：详细列出所有遗产项目及其价值。
金融账户报表：银行账户和投资账户的最新报表。
保险单：所有人寿保险保单及其价值。
3. 专业帮助
考虑聘请税务顾问或律师，他们能够提供专业的指导，确保所有申报细节都正确无误。专业人士可以帮助：
理解复杂的税法条款
正确填写FORM-706
优化遗产税的扣除和减免
遗产税申报是一个复杂且重要的过程，准确理解并填写FORM-706至关重要。希望本篇文章能帮助您更好地理解哪些资产需要申报以及如何准备申报材料。如果有任何疑问，欢迎咨询JP会计事务所，我们将为您解答任何困惑。
John是一位成功的企业家，经过多年的努力，他积累了价值1500万美元的资产。这些资产包括他的公司股份、几处房地产以及一些其他投资。
然而，John一直在担心他的遗产税问题，因为他不希望自己的继承人因为高额的遗产税而陷入财务困境。
ILIT来助力
John不仅是一位杰出的企业家，还是一位慈爱的父亲和丈夫。他希望自己的财富能够传承给他的家人，确保他们的未来无忧。然而，John知道，根据当前的联邦遗产税法律，他的遗产将面临高额的税收，给继承人带来沉重的负担。
为了应对这一问题，John咨询了他的财务顾问和律师。他们建议他设立一个不可撤销的人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，简称ILIT）。通过这种方式，John可以在保护家人财务安全的同时，最大限度地减少遗产税负担。
在专家的帮助下，John购买了一份以自己为被保险人的人寿保险单，但与传统做法不同的是，John让ILIT成为该保单的拥有者和受益人。
设立ILIT的过程：
咨询专业顾问
John首先咨询了财务规划师和律师，了解ILIT的相关法律和税务规定。
选择受托人
John选择了一位值得信任的受托人来管理ILIT。受托人负责管理信托资产，并按照信托文件的规定分配资金。
购买保险
John购买了一份以自己为被保险人的人寿保险单，并将ILIT指定为保单的拥有者和受益人。
资金注入
John定期将资金转移到ILIT，用于支付保单的保费。这些转移的资金可以被视为年度赠与，利用年度赠与税免税额，进一步减少遗产税负担。
家庭财务有保障
设立ILIT后，John感到非常放心。他知道，不仅他的遗产税负担得到了显著减少，他的家庭财务安全也得到了保障。
即使他离世，John的妻子和孩子们能够继续维持他们的生活方式，不需要担心因为遗产税而出售家庭资产。John的公司股份得以保留，家庭成员可以在没有财务压力的情况下继续经营公司。
ILIT小科普
ILIT是一种有效的遗产规划工具，具有多重优势，可以帮助像John这样的高净值人士实现财务目标，保护资产并减轻遗产税负担。
减少遗产税负担
ILIT的主要优势之一就是可以从John的遗产中排除保险金收益。由于John设立了ILIT并将保单转移到信托中，这些保险金在他去世后不会被计入他的应税遗产。因此，John的继承人将不会因为这笔保险金而增加遗产税负担。
保护资产
ILIT是一种不可撤销的信托，一旦设立，John不能随意更改或撤销信托。这种安排确保了资产的安全，防止了未来可能的债权人索赔或其他法律纠纷。
提供流动性
当John去世后，ILIT将立即获得保险金。这些资金可以用于支付遗产税、债务或其他费用，确保John的资产可以顺利传承给继承人，而不需要因为缺乏流动资金而被迫出售资产。
