关于美国弃籍税，你了解了多少？_美房资讯

关于美国弃籍税，你了解了多少？

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美国弃籍税（ExitTax/ExpatriationTax）又称离境税、退出税，是指公民在放弃本国国籍时，就其来源于国内或全球的资产、资本利得和收入在转移出境时向该国的税务部门缴纳的相关税款。美国联邦政府为了防止美国人基于税务的原因而放弃美国公民身份或者绿卡身份，制定了税务上的“弃籍税”。

对绿卡持有者来说，如果在过去15年中持有绿卡长达8年，并且符合“适用弃国者”(Covered Expatriate)的定义，则需要与美国公民放弃国籍一样，缴纳弃籍税(ExpatriateTax)。

（一）弃籍税适用对象——符合以下条件之一者：

1.净资产超过200万美元(包括其在某些信托中可以享受的权益)；

2.或在放弃国籍之日前的5年内，年平均净所得税超过了经通货膨胀调整后的指定数额(2018年为US$165,000)；

3.或无法通过8854表格证明自己在过去5年已经根据法律要求申报了所有应纳税额。

（二）税基及税率

弃籍税：相当于将所有的财产按照弃籍单天的市场价格出售，需缴纳资本利得税。

弃籍税税率：对于一般收入（ordinarygain），比如工资，2018年后按照10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%的超额累进税率进行计算。对于资本利得（capitalgain），区分为短期资本利得（持有期间1年或1年以下）与长期资本利得，短期资本利得适用一般收入的税率，而长期资本利得按照0%、15%、20%的税率计算，此外，自2013年起满足特定条件的纳税人还需要承担税率为3.8%的净投资所得税（Netinvestment income Tax)（2018年税率）。

如：不动产：弃籍当年市价--成本价

股权：相对合理的价格-成本

评估方式：USadjsuted cost base. 不一定是登陆时候的价格，有多重因素影响

评估人：IRS认可的律所/律师

（三）弃籍税免税额度

免税额度：每个人都享有一定的免征额度（法条规定为60万美元，2018年调整至71.1万美元）。

（四）递交8854表给税局后等启动了税务清查的按钮，被国税局追查出漏报海外资产后果

在报税上，美国税局是不承认被动放弃绿卡的，除非绿卡持有人向税局正式提交书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然被美国税局定义为美国的税务居民，仍然需要正常申报全球的个人所得税和全球的金融资产。对于漏报海外资产，如果查到将面临严重的罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款，甚至有可能是刑事的处罚。

故意不申报的，行政责任：最高10万美元罚款或者50%充公；刑事责任：罚金25万美金或/和5年牢狱。

故意不申报的且违法其他规定的（比如申报FATCA）,行政责任：最高10万美元罚款或者50%充公。刑事责任：罚金50万美金或/10年牢狱。

（五）弃籍的申请流程

根据美国移民和国籍法案（Immigrationand Nationality Act）8U.S.C. 1481(a)(5)规定，放弃美国国籍分为四步：

1. 拿到第二份护照

放弃国籍面试时需要出示，防止因为放弃美国公民而成为无国籍的人。

2. 填申请表

3. 面试（和拿签证、绿卡一样，放弃国籍也要面试。）

4.首先是预约，一般是在决定定居国家的美国使领馆预约。一旦预约成功，需要携带本人美国和第二国家的护照、出生证明、新国家的入籍证书等资料，现场签字宣誓本人自愿放弃国籍。

5. 完成最后的报税

交税期限到放弃国籍的前一天的所有收入，征税对象包括个人收入、退休基金、股票、延税（taxdeferred）投资等等。计算方法主要是以放弃国籍有效前一天所有资产的市场价格为准。

注意事项

1. 想要放弃美国国籍的朋友,在您提交了弃籍申请表I-407给国土安全局的同时一定要记得填写并提交8854表给美国国税局,通常情况下8854必须在弃籍年度之后的一年内提交，并及时提交最终的纳税申报表。

2.按照美国税法规定，移民法上永久居留权的丧失(包括主动放弃绿卡&绿卡被动失效)，并不等同于美国纳税义务的终止。若绿卡持有人没有按照美国法律规定完成终止纳税的手续，仅擅自停止了缴税，美国政府可以拒绝其后续入境或对其仍在美国境内的资产申请税务强制执行。

3.打算脱籍的美国人首先证明自己过去五年当中一直在照章缴纳所得税。如果曾经漏税，按照新的主动申报方案当中的规定，得补交税款和利息，外加一笔罚金，罚金数额为受罚人过去8年当中最高账户余额的25%。而且，以避税为主要目的脱籍公民不得再次加入美国国籍。此外放弃公民身份之后的10年之内，只要一年当中在美国居留的时间超过了30天，向美国政府缴纳所得税就依然是必须的义务。