在美国，你必须需要知道的10项税收问题（公司，处罚，资产等）。如果您之前没有了解过相关信息，那么这篇文章建议您仔细进行阅读并收藏。
1中国企业在美国的子公司如何报税？
一般美国境内公司，正常缴纳公司税务，公司的主要税种有如下几种：
2什么是受控外公司（CFC）？
美国政府对美国人持有的海外公司，也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司，并将海外收益留存于子公司，而不转回美国来合法免税或减税的情况，美国政府颁布了受控外国公司（CFC）的相关法规，要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。
判断一家境外公司是否为受控外国公司，需要满足两个条件：
根据美国法律规定，拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人，成为“美国股东”。
如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。
3什么是被动外国投资公司（PFIC）？
被动外国投资公司是指在同一税务年度里，该公司75%以上的收入来自被动所得，或在同一税务年度里，平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息，股利，租金，权利金，出售股票或证券等的资本利得。
产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得，或可以预期在未来会产生被动所得，或持有该资产的目的是产生被动所得，此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。
需要注意的是：一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司（PFIC），即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件，该公司仍被视为一个PFIC，其美国股东须申报相关信息及收入。
根据被动外国投资公司的税务规定，PFIC的任何股东无论拥有多少股份，都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税，并且无论通常应该适用的资本利得税率。
如果纳税人成为了PFIC的股东，建议与专业会计师商讨税务上的影响，考虑是否放弃持有该公司的股份，转投非PFIC的公司。
4对于漏报海外资产是如何处罚的？
有关未申报FBAR相关处罚规定如下：
处罚较轻的情况如下：
蓄意不申报的处罚如下：
5漏报海外资产处罚条款，有没有豁免？
没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免于罚款：
没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。例如，2021 年度的国外工资免税额是108,700美元， 2022 年度的国外工资免税额是112,000美元。
国税局认为有（合理理由）（reasonable cause），即你能证明自己尽所能遵守纳税义务，但未能达到要求，其可能裁定是（合理理由）。原则上在决定是否是（合理理由）时，国税局将考虑下列相关信息：
1.您没有履行税务义务的原因；
2.您的纳税历史记录；
3.您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差；
4.您无法控制的情况。
所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括：
1) 您的受教育程度；
2) 您以前是否该交税；
3) 您是否以前被处罚过；
4) 最近是否有您可能不知道的税表或法律变化；
5) 税法的复杂程度；
6什么是美国国税局查账？
美国国税局会通过核查纳税人的账户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。
追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。
近年来，美国人口老龄化问题日益严峻。据统计，预计十年后，美国65岁以上的人口数量将超过18岁以下人口数量。这引发了一个不可避免的问题：老年人的长期护理。
因此，许多州开始呼吁实施强制性长期护理税（long-term care tax）。当时，人们普遍认为，制定相关法案需要很长时间，所以并没有将其放在心上。
然而，出人意料的是，在征收这项税款的问题上，美国立法机构竟表现得如此"迅猛"。
01华盛顿州居民，把保险公司大门挤破了
第一个正式实施这项税法的是华盛顿州。根据该州的规定，没有私人长期护理保险的雇员需要缴纳0.58%的长期护理税，雇主有责任收取、汇缴和报告这些保险费，如果不这样做，雇主将面临处罚。
作为回报，一旦个人需要使用长期护理服务，政府将提供最高36,500美元的补贴（每天最高补贴100美元，补贴时长为365天），但补贴只能在华盛顿州内使用。
一经传出消息，华盛顿州的居民纷纷前往保险公司购买私人长期护理保险，以避免缴纳这项税款。然而，保险公司难以承受如此巨大的压力，不得不停止提供私人长期护理保险产品。最终，380万华盛顿州员工，只有48万人成功豁免，占比13%。
02加州长期护理税 细则已敲定
加州是第二个积极筹备该法案的州。根据州政府官网目前已知的细则如下：
税率：
W2员工需要强制参加，而1099员工可以选择参加。税率可能高于0.58%，但不会超过3%。长期护理税没有设定上限，也就是说，收入越高，需要缴纳的税款也越多。加州立法机构有权每年调整该税率两次，无需通过选民投票。
福利：
税收没有设定上限，但福利有上限。根据护理程度，加州提供的长期护理补贴范围为36,000美元至144,000美元。具体数额根据缴纳的费用和通胀进行调整。
豁免资格：
持有私人长期护理保险的员工可以豁免。目前，加州正在起草精算报告，预计于2024年1月1日完成，计划于2025年1月1日生效。由于私人保险的豁免申请可以回溯到12个月之前，这意味着在2024年1月1日之前必须已经购买了私人长期护理保险，才能获得豁免资格。
03为什么大家对长期护理税如此不满？
人们对长期护理税如此不满的原因有几个弊端，其中包括以下情况：
地域限制：如果缴纳了长期护理税，但在年老时想搬去其他州，那么这笔税就相当于白交了，无法获得补助。在美国搬家是常见的情况，这一限制引发了大家的不满。
高收入者负担加重：如果年收入超过18万美元，那么基本上缴纳的税款会超过所能获得的回报。举例来说，如果一个30岁的人打算在65岁退休，就需要缴纳36,540美元的长期护理税（基于年薪18万美元，税率0.58%，工作35年），但作为回报只能获得36,500美元。这还没有考虑工资增长和通胀的情况。
未使用补贴的退还问题：对于那些一生中不需要长期护理的人来说，他们缴纳的税款或补贴不会退还。
政府的补贴杯水车薪：长期护理费用在美国被认为是极其昂贵的。据统计，美国人在65岁之后平均需要承担至少137,800美元的长期护理费用。
以加州为例，长期护理的平均每日费用约为400美元，每年约为146,000美元。根据ACL.gov的数据，男性通常需要2.2年的长期护理，而女性平均需要3.7年。还有20%的人需要5年以上的护理，相当于730,000美元。与这些数字相比，加州提供的36,500美元都撑不过3个月。
除了加州，纽约州、宾夕法尼亚州、明尼苏达州、俄勒冈州、夏威夷州、密歇根州、阿拉斯加州、伊利诺伊州、密苏里州、科罗拉多州、北卡罗来纳州、犹他州等州也计划推出类似的法案。
04美国人都是如何养老的？
私人长期护理险
在美国，人们并不依赖子女来照顾养老。
美国中产及以上家庭在一开始工作时就考虑养老的问题了。他们常见的做法是购买用于养老和长期护理的保险。
最常见的是为自己购买长期护理保险，以应对可能出现的高昂护理费用。
这种保险通常由保险公司提供，与政府的长期护理税不同。下面以近年来备受关注的混合型长期护理险（作为附加条款的hybrid或combo混合型计划）为例，介绍其优势：
可跨州甚至跨国使用
跨州赔付和国际理赔：绝大多数保险公司的长期护理保险可以在不同州之间进行赔付，甚至有些人寿保险附加长期护理险可以进行国际理赔。如果你年老时不想在美国居住，想回到国内接受长期护理，只要合同明确规定，保险公司会按照合同进行赔付。
保费自己定
个性化定制：缴费金额和缴费年限没有强制要求，可以根据个人需求和经济状况进行量身定制。
允许向提供护理的家庭成员付款
现金支付：许多人选择让家人照顾自己，保险公司的长期护理保险通常是以现金形式支付，因此可以直接将这笔钱给予照顾你的家人或用于其他费用。
储蓄功能
储蓄功能：混合型长期护理保险还具有储蓄功能。如果你没有使用护理金，可以全部免税传承给子女，而不像政府的税金那样白白浪费。
这些保险提供了更多的选择和灵活性，帮助人们应对高昂的长期护理费用，并保障他们的财务安全。然而，需要注意的是，保险计划的具体条款和条件可能会有所不同，人们在购买前应详细了解各项保险计划的细则和限制。
