一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使用、贮存或消费的行为征收。
目前，全美共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。各州对销售与使用税规定的税率从2.9%到7.25%不等。
通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本州缴纳的使用税。
以加州为例，自2018年1月1日起，加州销售与使用税的标准税率为7.25%，并且各区域在一定条件下会在7.25%的基础上额外加收0%至3.25%的税负。
1税收优惠
在美国每个州免征销售税和使用税的商品类型在该州的颁布立法中有所规定。免税项目的清单通常很长，反映了特定州立法机关的考量。
但是，在大多数情况下，对食品、食品用品、药品和保健用品等必需品给予免税。除此之外，一些特定类型的项目是否免税，取决于州或地方司法管辖区的立法。
2应纳税额
销售税的计算应基于商品或服务的实际售价，乘以适用的税率（包括州和地方销售税），即可得出销售税金额。
例如，如果销售额为100美元，加利福尼亚州销售税率为7.25%，那么销售税为100×0.0725=7.25美元。
3申报要求
大多数州的销售税由卖方代收代缴。使用税则由买方自行评估。部分州要求经常从事零售业务的个人或组织到所在州注册登记为销售税纳税人。
如果卖方在某一地区被要求代收销售税，则其需要在该地区提交销售税纳税申报表。大部分地区都规定纳税人需按月提交纳税申报表，代收税款数额较小的卖方符合一定条件的可以适用较长的申报期限。
部分州允许纳税人使用合并纳税申报表申报州和地区销售税，但大部分地区要求纳税人提交单独的地区销售税纳税申报表。
部分地区允许或要求纳税人进行电子申报。
如果买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税。部分州允许个人直接在其个人所得税纳税申报表中申报使用税。
美国国税局宣布，从2024-2025税季开始，所得税税率和标准扣除额将会有所变化。
美国国内税务局在其年度通货膨胀调整报告中发布了这一信息，透露了收入门槛增加了5.4%，以适应每个新税率档位。
国内税务局每年都会进行这些调整，使用以消费者物价指数为基础的公式来应对通货膨胀，并防止“税率蔓延”现象发生。税率蔓延是指通货膨胀将纳税人推入更高税率档位，而其实际收入或购买力并没有真正增加。
尽管这次的增幅低于去年创下的历史性7%增长，但仍然比过去通货膨胀低于当前3.7%的时期更显著。
根据2017年《减税和就业法案》，目前有七个联邦所得税率，并采取渐进税率，这意味着您的收入越高，您支付的税款占收入的百分比就越高。目前的税率分别为10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。
2024年，最低税率10%适用于年收入最高达11,600美元的个人和23,200美元的联合申报者。最高税率37%适用于年收入超过609,350美元的个人和联合申报的已婚夫妇收入超过731,200美元。
国内税务局将从2024年开始提高每个税率档位的收入门槛。
2024年标准扣除额
2024年度标准扣除额将提高至29,200美元，用于联合申报的已婚夫妇，比2023年度的27,700美元增加了1,500美元。
单身纳税人的标准扣除额将为14,600美元，比2023年的13,850美元增加了750美元。
户主的标准扣除额将增加1,100美元，至21,900美元，比2023年的20,800美元增加了1,100美元。
2024年单身纳税人的税率档位
10%：纳税收入最高达11,600美元
12%：纳税收入超过11,600美元
22%：纳税收入超过47,150美元
24%：纳税收入超过100,525美元
32%：纳税收入超过191,950美元
35%：纳税收入超过243,725美元
37%：纳税收入超过609,350美元
2024年联合申报者的税率档位
10%：纳税收入最高达23,200美元
12%：纳税收入超过23,200美元
22%：纳税收入超过94,300美元
24%：纳税收入超过201,050美元
32%：纳税收入超过383,900美元
35%：纳税收入超过487,450美元
37%：纳税收入超过731,200美元
此外，社会安全福利、灵活支出账户(FSA)、401(k)和IRA（个人退休账户）的2024年调整也有所提高：
社会安全福利将于一月份起增加3.2%，每月增加50美元以上。
2024年FSA的贡献上限将从3,050美元提高至3,200美元。
员工对401(k)、403(b)和大多数457计划的贡献上限现已设定为23,000美元，而2023年的上限为22,500美元。个人IRA的年度贡献上限现已设定为7,000美元，而2023年为6,500美元。
