LLC公司可作为多种结构征税:独资、合伙、C-corp或S-corp,分别需缴纳多种联邦和州税���
���当作为独资/合伙企业征税时,只需在个人层面提交纳税申报表
���当作为C-corp/S-corp时,公司和个人分别提交纳税申报表
联邦税所得税���
✅单成员LLC公司,公司在成员个人所得税申报表的附表C中报告其业务收入和支出。该成员在个人所得税申报表1040的收入部分,列出净利润或亏损。
所需表格:附表C(1040)
截止日期:4月15日
✅多成员LLC公司,公司向每位成员发放附表K-1,成员需在个人纳税申报的附表E中报告他们的利润(或亏损)份额。
所需表格���:附表K-1(1065),附表E(1040)
截止日期⏰:附表K-1(1065)的截止日期为3月15日,附表E(1040)的截止日期为4月15日
✅作为C-corp征税的LLC,按年提交公司所得税申报表,用1120提交企业所得税。股东们在个人纳税申报表上报告他们收到的任何工资和股息,并在1040上报告股息。
所需表格���:1120,附表B(1040)
截止日期⏰:4月15日
✅作为S-corp征税的LLC,与合伙企业类似,LLC公司提交信息申报表,并向成员提供一份附表K-1。
所需表格���:1120-S,附表K-1
截止日期⏰:3月15日
LLC公司除联邦所得税外,还根据所在州和税收分类,还需要缴纳多种税,主要包括:就业税、所得税(州)、工资税、房产税、社会保障税、消费税、销售税等。以下为比较容易困惑的税���
✅自雇税
如果LLC公司以独资或合伙企业的形式征税,IRS将其成员视为自雇人士以缴纳联邦所得税
当你作为自雇人士时,社会保障和医疗保险税需要全额支付。你可以在年度纳税申报单上,从收入中扣除这笔税的一半。注意,必须在报税时一并提交自雇税表-附表SE(1040)
✅季度预估税
自雇人士需要每季度预估自雇及个人所得税,未能提交季度税可能导致罚款和利息,成员需在1040-ES上预估纳税
✅州所得税
各州都有所得税的规定,LLC公司及其成员可能需要在开展业务的每个州提交收入和特许经营税,税表和截止日期因州而异。
这些州所得税与年度续费是分开,具体的费用与申报要求,建议寻找专业的机构或CPA进行咨询