罗斯转换（Roth IRA）= RMD（Required Minimum Distributions）？

每个纳税人在纳税过程中可能都会面临以下的情况：在确定您的IRA所需的最低分配(RMD)时，很难从个人的退休储蓄中获得最大收益。有时你不需要RMD，但你仍然被迫遵守它们。在这种情况下，可能会引发一个问题的讨论：“罗斯转换是RMD吗?”

答案很简单:不，罗斯转换不算作RMD。分别有以下三点原因：

01罗斯转换不满足美国国税局的RMD要求

美国国税局规定，一旦传统个人退休账户和其他退休计划的所有者达到一定年龄（75周岁），他们就必须按最低分配额缴纳税款。一方面，可以帮助纳税人节约金钱成本。例如，《安全法案》是一项将支付时间缩短至10年的立法。也就是说，在10年期间结束时，账户余额耗尽的同时可以收到一笔小额付款。持有RMD的目的是确保纳税人能够提取一部分退休储蓄和确保为自身的延税退休储蓄纳税。RMD的金额是通过将您的账户余额除以您的预期寿命来计算的。‍

02罗斯转换和RMD的服务目的不同

罗斯转换是自愿交易，您将资金从以下账户之一（传统IRA；简易IRA；其他符合资格的退休账户）转移到罗斯个人退休账户，这个过程将涉及到按你当前的普通所得税率转换的金额纳税。

进一步来解释这个问题：一方面，可以将RMD用作罗斯转换吗？要特别注意的是：在进行罗斯转换之前，必须先拿到当年的RMD。

首先，RMD金额实际上不符合转换资格，它通常被认为是对应纳税的分配。因此，罗斯转换不能算作RMD。如果未能按要求提取RMD，可能会导致未提取金额的罚款。

那么，相反的，可以将RMD转换为Roth IRA吗?

不能。美国国税局规定，在进行罗斯转换之前，你必须先进行一年的RMD。RMD金额被视为应税分配，不符合转换资格。

03罗斯转换和RMD受到不同的规则约束

纳税人领取RMD时，需要按提取当年的普通所得税税率缴纳。RMD确保您在一定年龄后为您的延税退休储蓄纳税。如果试图将RMD转换为Roth IRA，这是不被允许的。

如果想要进行罗斯转换，您必须在此之前满足您的RMD，因为罗斯转换不算作RMD。超出RMD的任何金额都有资格进行罗斯转换。前提是假设它符合罗斯转换的资格标准。

如果不需要使用个人退休账户中的RMD来支付生活费用，那么它们可以被再投资到罗斯个人退休账户中。用来向罗斯个人退休账户缴款的资金可以来自任何方面。然而，在供款时，必须遵守供款限额和收入要求。

举个例子，在2022纳税年度中，如果你年满50岁，你每年最多可以向个人退休账户(IRA)缴纳7000美元。到2023年，这一限额将增加到7500美元。这些供款限额适用于向传统个人退休账户和罗斯个人退休账户所供款的总和。如果你的年龄在50岁以下，限额将会减少1000美元。

美国国税局要求每个纳税个体当年的罗斯个人退休账户必须有足够的收入。然而，好消息是，捐款的实际来源不一定是你的薪水。特别注意的是，转换为罗斯个人退休账户的金额将在转换发生的那一年被视为应纳税收入。你需要按你目前的普通所得税率纳税。‍

罗斯转换的优势

01免税

罗斯个人退休账户转换是一个很有吸引力的过程，因为罗斯个人退休账户的增长是免税的，符合条件的提取也是免税的。罗斯个人退休账户没有RMD，因此您可以让您的供款免税增长。如果在您去世后，您的个人退休账户被继承，您的受益人无需为分配的资金缴税。

02享受社会保障福利

罗斯个人退休账户之所以重要，是因为它可以帮助那些享受社会保障福利的人。一旦达到收入门槛，社会保障福利就要纳税。罗斯个人退休账户不会让您的收入超过这一门槛。在开始领取社会保障福利之前完成罗斯退休储蓄计划的转换，可以帮您省钱。将您不需要的 RMD 再投资。

03用于投资

例如，如果您有一笔 RMD，并且想用它做些什么，那么您可以选择 529 储蓄计划。但是，如果您想自己做，则需要注意 IRMAA（与收入相关的每月调整金额）等罚款。这是一种医疗保险罚款，收入较高的个人需要为医疗保险 B 部分（医疗保险）和医疗保险 D 部分（处方药保险）支付。