作为全球税制最完善的国家之一，美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。

根据美国法律，居住在美国、有收入、符合某些资格要求的每个人，都有责任按照美国税务局的要求参与年度纳税申报。因此，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员，都需要在报税季申报过去一年的全球收入。

“全球征税”是征的什么税？

美国的全球征税是指对美国税务居民征收全球范围内的收入税。

需要注意的是，美国的全球征税政策针对的是个人收入（包括主动和被动收入），而不是个人资产。收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品。前者需要向美国报税，而后者不需要。

根据美国的全球征税原则，一旦成为美国税务居民，您需要报告和缴纳全球范围内的收入，包括在美国境内和海外获得的所有主动和被动收入。这意味着，无论在哪个国家赚取收入，只要是美国税务居民，就需要向美国国税局（IRS）申报所有全球收入。

另外，美国的全球征税仅针对个人。如果您拥有海外公司的股份，海外公司产生的利润没有通过分红的形式分配给您，那您并不需要为其所拥有的海外公司交美国的税。

美国的税务居民指的是哪类人？

上文提到，美国国税局仅对美国的税务居民征税。那美国的税务居民指的是哪类人？

在美国税法中，一个人可以成为税务居民的几种情况：美国公民、拥有美国永久居留权（绿卡持有者）或符合"实际居住"标准。

持绿卡者，从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人。

归化的美籍公民，必定也是美国纳税人，在税务上被统称为Resident Alien，与一般美国纳税人完全相同。

在美国暂时居住的外国人，只要在美国停留的时间达到183天，也有可能变成美国纳税人，时限及计算方法如下：

其一，假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身份，也被视为税务上的美国纳税人。

其二，假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，则将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。

如新移民在登陆后第一次报税是次年的报税季，即登陆次年便要向IRS申报前一年度的个人全球收入所得。

美国收入税起征点是多少？

美国没有起征点这个概念，美国几乎每个成年人都要纳税。美国的个人所得税是一种渐进税率制度，根据个人的税前收入水平来确定适用的税率。

然而，美国在全球征税中也考虑了一些减免和抵免政策，以避免双重征税。例如，美国与一些国家（包括中国在内）签订了税收协定，避免纳税人在两个国家之间的重复征税。同时，美国允许纳税人通过一些税收抵免措施，将在海外支付的税款用于抵减在美国应缴纳的税款。

美国还对从海外获得收入的人每年有9万多美元的免税额。而余下的部分如果在中国已经交了税费，或者在美国有生意费用支出，仍然可以享受抵扣。此外，获得美国绿卡后，还可享受海外收入抵税额，夫妻每年共有约195200美元的海外收入免缴联邦收入税。

明白一件事情，税务申报 ≠ 纳税！

虽然美国实行全球征税制度，但有一个原则，就是不会重复征税。这意味着，美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。

与此同时，按照美国税法规定，美国税务居民在申报个人或家庭年度收入所得时，抵扣规则扣除相应的可抵扣项后得出应纳税额再按照各级税率进行纳税。

所以，美国虽然税务体系庞大而复杂、税务部门执法严苛，但是只要做好合理的税务规划，很多不必要的税务支出是可以避免的；甚至，不仅可以少缴税或不缴税，还可能获得退税。

我们顺便看一下加拿大和中国的个人所得税制度。

加拿大的个人所得税（Personal Income Tax）是由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民需分别缴纳联邦税和地方税。

以下是加拿大联邦、不同省份和领地在2021年的个人所得税起征点。

联邦：47,630加元。

阿尔伯塔省：32,200加元。

不列颠哥伦比亚省：43,953加元。

马尼托巴省：12,949加元。

新不伦瑞克省：10,000加元。

纽芬兰与拉布拉多省：38,766加元。

新斯科舍省：17,424加元。

安大略省：10,783加元。

爱德华王子岛省：10,000加元。

魁北克省：15,728加元。

萨斯喀彻温省：16,065加元。

育空地区、西北地区和努纳武特领地：15,760加元。

中国的个税起征点是5000元，收入在每月5000元以下的免征个人所得税。