投资所得税净额

3.8%(1)净投资收入或(2)超过这些阈值的修正调整后总收入(MAGI)的金额，两者中数额较小者:

●单身:200,000美元。

●已婚同居者和未亡配偶:250.000美元。

●已婚单独申报:12.5美元。

●户主:20万美元。

●遗产和信托:14450美元。

自评税

●税率:15.3%(12.4%的OASDI税加上2.9%的医疗保险税)。

●附加税:0.9%的医疗保险附加税适用于超过200,000美元(单身)、250,000美元(共同结婚)或125,000美元(单独结婚申报)的自营职业收入。

●工资基数:OASDI的自营职业收入160,200美元(最高OASDI税为19,864.80美元;医疗保险税不设上限)。‍

儿童税

对于须缴纳儿童税的儿童，儿童的非劳动净收入(限于个人的应纳税收入)按父母的边际税率征税。2023年的非劳动收入净额是孩子的调整后总收入(AGI)中不属于 劳动收入的部分，超过(1)$1250+(2)1,250美元中的较大者，或者，如果子女逐项扣除，则与非劳动收入的产生直接相关的逐项扣除。‍

个人豁免

个人豁免从2018年到2025年暂停。估计的4,700美元的个人免税额用于确定谁是“符合资格的亲属”根据第...第152条第(d)款第(1)项第(B)款。 ‍

标准扣除额

●单身:13,850美元。

●已婚联合报税和未亡配偶：27,700美元。

●已婚单独报税：$13,850（如果配偶为$0逐项扣除）。

●户主:20,800美元。

●65岁及以上及盲人纳税人的额外标准扣除额:

●65岁以上和盲人纳税人的附加标准扣除：

●未亡配偶以外的未婚个人：1,850美元。

●所有其他纳税人：1,500美元。

可申报为受抚养人的个人的标准扣除额：(1) 13,850美元中的较小者或 (2) 1,250美元或400美元中的较大者加上个人的收入。

逐项扣除

从2018年到2025年，暂停对逐项扣除的总体限制。从2018年到2025年，暂停适用AGI下限2%的杂项逐项扣除。‍

标准里程率

●商务：每英里65.5美分。商务里程不再作为未报销的员工业务费用扣除但美国武装部队预备役人员、有偿付费的州或地方政府官员以及某些表演艺术家除外。

●医疗和搬家：每英里22美分。移动里程为只有现役的美国武装部队成员才能扣除根据军事命令调动并发生永久调站事件的职责人员，秒。217(g) 适用。‍

●慈善服务：每英里14美分。对于使用可选商务标准里程费率的商务汽车，作为折旧处理的部分为每英里28美分。

税收抵免

●收入：最高信用额取决于符合条件的子女数量：$600（无）；$3,995（一）； $6,604（两人）；7,430美元（三个或更多），但须逐步取消。取消投资收入资格的上限为11,000美元。

●儿童：用于确定信用额度的金额根据Sec. 24可退还的金额为1,600美元。

●收养费用：最高15,950美元。逐步淘汰，MAGI介于239,230美元至 279,230美元之间。

●美国机会：每年最高2500美元(100%)前2000美元的合格费用和25%的其次是2000美元)，除非纳税人是需要缴纳儿童税的儿童，否则可以退还40%的抵税额。逐步取消持有MAGI金额在8万至9万美元之间的单身纳税人(已婚共同申报者为16万至18万美元)

●终身学习：最高10,000美元合格学费的20%以及相关费用。在8万美元到1万美元之间逐步淘汰单独申报者可获得9万美元的MAGI，已婚共同申报者可获得16万至18万美元。

●25D住宅清洁能源:支付金额的30%对于合格的性能(对于合格的燃料电池性能，每0.5千瓦的容量，最高可抵扣500元)。

●小企业健康保险：金额的50%符合条件的小雇主所作的非选择性供款代表公司员工缴纳某些健康保险费保险范围(35%的工资税抵免)免税小雇主)。可连续使用两次年税收。逐步淘汰拥有10-25名全职员工的雇主等值员工与平均年薪之间30,700美元和61,400美元。‍

第179条和奖金折旧

第179条费用扣除：116万美元，并逐步取消门槛是289万美元。

第168(k)条奖金折旧：调整基础的80%符合条件的物业将于2023年投入使用。

退休计划限额

●401 (k)计划可选延期的最高限额:22500美元(外加7500美元)赶上年龄50+)。

●固定收益计划最高收益:$265,000。

●固定缴款计划缴款限额：$66,000或100%的补偿，以较少者为准。

●IRA可扣除供款限额：6,500美元（加上1,000美元的补缴金额）年龄 SO+）。工作场所积极参与者的IRA扣除额逐步取消退休计划:MAGI从11.6万美元降至13.6万美元(已婚)共同申报);73,000- 83,000美元(单身纳税人和政府首脑)家庭);$0-$10,000(已婚人士单独申请);218000 -228,000美元(不积极参与的个人)工作场所的退休计划，配偶是积极的参加工作场所退休计划)。

●Roth IRA 缴款限额：6,500美元（加上1,000美元的补缴金额）适合50岁以上）

●Roth IRA 缴款限额逐步取消 (MAGI)：$218,000-$228,000（已婚共同申报）；$138,000-$153,000（单身人士和团体成员）家庭）; $0-$10,000（已婚单独报税）。

●SEP最低要求赔偿：750美元；赔偿限额确定雇主允许的最高缴款额：330,000美元。

遗产和礼物

●每个受赠人每年的赠与税免税额：17,000美元。

●转移给非公民配偶的年度免税额：175,000美元。

●赠与/遗产税免税额：12,920,000美元；第一配偶的遗产死亡可以将未使用的排除部分传递给尚存的配偶。‍