在美国，联邦遗产税是一项复杂税务事项。每年都有许多人因遗产税申报而感到困惑，特别是在填写FORM-706时。为了帮助大家更好地理解和应对这一问题，我们将详细解析哪些资产所有人需要申报联邦遗产税，帮助大家更轻松地完成申报。

什么是FORM-706？

FORM-706，又称为美国遗产（及遗赠）税申报表，是用于报告已故个人的总资产价值以及应缴纳的联邦遗产税的表格。通常情况下，遗产执行人需要在被继承人去世后的9个月内提交此表格。如果无法在规定时间内完成，遗产执行人可以申请延期6个月。

1. 表格内容

FORM-706包括以下几部分内容：

遗产的总价值

遗产中的各类资产详细清单

各项扣除和减免

应缴纳的联邦遗产税金额

哪些资产需要申报？

以下是必须在FORM-706中申报的资产类型：

1. 房地产

房地产是遗产中的重要组成部分，包括以下类型：

住宅地产：包括所有个人名下的住宅。

商业地产：包括所有个人或企业名下的商业物业。

农田和未开发土地：包括所有类型的农业用地和未开发的土地。

这些资产的评估价值需要由专业评估师进行评估，并在申报表中详细列明。

2. 金融资产

金融资产的申报包括以下几类：

银行账户：包括储蓄账户、支票账户和定期存款。

投资账户：包括股票、债券、共同基金、ETF等。

退休账户：包括IRA、401(k)等退休储蓄账户。

这些资产的市场价值必须在被继承人去世时计算，并在FORM-706中申报。

3. 人寿保险

如果被继承人拥有的人寿保险保单在其去世时生效，并且受益人是继承人或遗产的一部分，则其价值需要申报。通常包括：

终身寿险：保单的现金价值和死亡给付金额。

定期寿险：死亡给付金额。

4. 个人财产

高价值的个人财产需要进行评估并在FORM-706中申报，包括：

珠宝：包括所有贵重首饰。

艺术品：包括绘画、雕塑等艺术作品。

古董和收藏品：包括历史文物、邮票、硬币等。

5. 商业资产

如果被继承人拥有企业或商业利益，这些资产的价值也必须申报，包括：

公司股份：私人公司或上市公司的股份。

合伙权益：合伙企业中的所有权益。

商业设备和库存：用于经营的所有设备和库存。

谁需要申报联邦遗产税？

根据2024年的税法规定，如果被继承人的总资产价值超过1220万美元（联邦遗产税的免税额），则必须提交FORM-706。这一免税额可能会每年调整，因此务必关注最新的税法规定。

如何准备FORM-706？

准备FORM-706需要仔细的准备和专业的指导。以下是一些关键步骤：

1. 资产评估

确保所有资产都进行了准确的市场价值评估。这可能需要聘请专业评估师，包括：

房地产评估师

财务顾问

艺术品和珠宝评估师

2. 文件准备

准备好所有相关文件，包括：

遗嘱：正式的遗嘱和遗产分配文件。

财产清单：详细列出所有遗产项目及其价值。

金融账户报表：银行账户和投资账户的最新报表。

保险单：所有人寿保险保单及其价值。

3. 专业帮助

考虑聘请税务顾问或律师，他们能够提供专业的指导，确保所有申报细节都正确无误。专业人士可以帮助：

理解复杂的税法条款

正确填写FORM-706

优化遗产税的扣除和减免

遗产税申报是一个复杂且重要的过程，准确理解并填写FORM-706至关重要。希望本篇文章能帮助您更好地理解哪些资产需要申报以及如何准备申报材料。如果有任何疑问，欢迎咨询JP会计事务所，我们将为您解答任何困惑。