美国是全球税制最完善的国家之一，其现行税法也是世界上最复杂的税法体系之一。根据美国法律，居住在美国、有收入并符合某些资格要求的每个人，都有责任按照美国税务局（IRS）的要求进行年度纳税申报。这意味着，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员，都需要在报税季申报过去一年的全球收入。

什么是“全球征税”？

美国的全球征税是指对美国税务居民征收全球范围内的收入税。需要注意的是，美国的全球征税政策针对的是个人收入，而不是个人资产。收入包括工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；而资产则指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、股票、无形资产、天然资源和收藏品。前者需要向美国报税，而后者则不需要。

谁是美国的税务居民？

在美国税法中，一个人可以通过以下几种情况成为税务居民：成为美国公民、拥有美国永久居留权（绿卡持有者）或符合“实际居住”标准。

美国公民：自动成为美国纳税人。

绿卡持有者：从进入美国那一刻起，便成为美国纳税人。

实际居住标准：在美国暂时居住的外国人，只要在美国停留的时间达到183天，也可能成为美国纳税人。这可以通过以下两种方式计算：

一年内居住在美国183天或以上。

过去三年内累计居住时间达到183天：包括当年居住的天数、前一年居住天数的三分之一和前两年居住天数的六分之一。

全球收入的申报和纳税

一旦成为美国税务居民，您需要报告和缴纳全球范围内的收入，包括在美国境内和海外获得的所有主动和被动收入。这意味着，无论在哪个国家赚取收入，只要是美国税务居民，就需要向美国国税局申报所有全球收入。

如果您拥有海外公司的股份，海外公司产生的利润没有通过分红的形式分配给您，那您并不需要为其所拥有的海外公司交美国的税。

美国收入税的起征点

美国没有起征点这个概念，美国几乎每个成年人都要纳税。美国的个人所得税是一种渐进税率制度，根据个人的税前收入水平来确定适用的税率。

避免双重征税的措施

美国在全球征税中也考虑了一些减免和抵免政策，以避免双重征税。例如，美国与一些国家（包括中国在内）签订了税收协定，避免纳税人在两个国家之间的重复征税。同时，美国允许纳税人通过一些税收抵免措施，将在海外支付的税款用于抵减在美国应缴纳的税款。

此外，美国还对从海外获得收入的人每年有9万多美元的免税额。对于在海外已经缴纳税款的部分，或在美国有相关费用支出的部分，仍然可以享受抵扣。获得美国绿卡后，夫妻每年共有约195200美元的海外收入免缴联邦收入税。

税务申报与纳税的区别

需要明白的是，税务申报并不等同于纳税。虽然美国实行全球征税制度，但不会重复征税。也就是说，美国纳税人已经在其他国家或地区缴纳的税款，可以用于抵扣在美国应缴纳的税款。

在美国，税务规划非常重要，只要做好合理的税务规划，很多不必要的税务支出是可以避免的。甚至在一些情况下，不仅可以少缴税或不缴税，还可能获得退税。