在全球化的今天，许多纳税人不仅在美国国内有收入，还会在国外获得收入。由于美国实行全球征税制度，作为美国公民、绿卡持有者、税务居民本人等的海外收入也需要在美国纳税。

当你从外国获得收入时，该收入通常需在所得国纳税。为了避免对同一笔收入在美国和外国双重征税，IRS（美国国税局）提供了一些重要的避免双重征税的方法，比如：

1. 外国外税收抵免（Foreign Tax Credit）

允许纳税人申报实际产生的外国税额，仅抵免或减轻美国向外国收入征税的部分。

2. 外国劳动收入抵免（Foreign Earned Income Exclusion)

纳税人可能有资格将一定金额的外国收入排除在美国应税收入之外，特别适用于居住在国外且获得劳动收入的个人。

3. 逐项抵扣（Itemized deduction)

纳税人的外国收入仅用于当年，在所有应税收入里减少总额。

具体是选择什么方式，取决于多种因素，包括外国收入性质、纳税人居住身份、已支付外国税额等。

大部分要申请外国税收抵免，必须符合以下四个测试：

纳税义务：须有外国纳税义务;

实际税负：已支付或应支付给外国政府税款；

合法合规：合法且真实的外国税务（可退税、抵扣等都不能纳入抵扣范围）；

所得税类：是外国已产生的所得税（或代替所得税的税收）。

针对同一笔海外收入及其缴纳的外国税金而言，如果选择使用了前面提到的外国外税收抵免（Foreign Tax Credit）则很难再应用海外劳动收入抵免项（2024年每个人的收入上限是$126,500）。

计算外国税收抵免可能很复杂，特别是当有多收入类型、多税负种类、多赋税国别的情况。

这里需要注意的是，外国税收抵免是不可退还的(Non-refundable），也就是说外国抵免额，不能超过实际交的外国税负，即便交多了，也不能把多出的部分让美国税局退回来，但是，剩余未抵扣的可以往前一年，或者在未来的10年中用掉，抵免以后的税。

一般来说，需要提交Form 1116来申报外国税收抵免(Foreign Tax Credit)。但是，如果满足以下所有条件，可免报1116：

纳税年度内的FTC不超过$300/人，合报$600；

外国收入都是被动收入；

国外的收入和所得税文件都是发给纳税人的正式的税务收入文件；

无计划将未使用完的credits转入其它年份使用。‍