随着2025年报税季节的推进，纳税人可能正在查看他们今年可以申报的税收抵免。你可能听说过许多关于儿童税收抵免的消息——以及它未来的不确定性——但你怎么知道自己和家人是否符合资格呢？

美国首次在1990年代末期推出联邦儿童税收抵免（CTC），目的是帮助人们根据他们抚养的子女数量降低税收义务。几十年来，抵免金额有所增加，至少在今年，它还能增加你的退税金额。

最近的研究表明，儿童税收抵免可以通过帮助许多家庭脱离贫困，对他们的生活质量产生显著影响。哥伦比亚大学贫困与社会政策中心发现，在2021年，随着《美国救助计划》扩展了儿童税收抵免支付，该项支付帮助将儿童贫困的月度发生率降低了近30%，大约6100万名儿童通过其纳税父母获得了支付。

什么是儿童税收抵免？

顾名思义，联邦儿童税收抵免（CTC）最早于1997年纳入美国税法，提供每个在报税时申报的受抚养子女的税收抵免。根据你的情况，这可以帮助降低你应付的税款，或帮助增加你获得的退税金额。

CTC是税法中的一种税收抵免，每个符合条件的儿童最多抵免$2,000税金。同时，它还是部分“可退还的”，即使某些低收入家庭不欠任何联邦所得税，也可以为每个孩子申请最多$1,700的退税。

然而，由于CTC对于孩子父母的收入有最低金额和最高金额的限制，因此并不是每个人都有资格获得CTC。特别是对于低收入家庭，超过25%的儿童由于他们的父母收入不够而没有资格获得全额抵免。

目前，抵免额度为每个受抚养子女最高$2,000。这个全额是“非可退还的”，意味着你只能通过抵免减少应付的税款。然而，每个子女最多可申报$1,700作为“可退还抵免”，也就是说，这部分金额可以用于增加你的退税金额。

这些金额将继续适用于2025年报税季节。除非国会通过新的扩展法案，否则2026年儿童税收抵免的价值将降至$1,000，而且其中没有部分可以退还。

我如何符合儿童税收抵免的资格？

美国国税局（IRS）的儿童税收抵免网页列出了使受抚养子女符合条件的标准。子女必须在2024年底前未满17岁，并且根据IRS的规定，必须是“你的儿子、女儿、继子女、符合条件的寄养子女、兄弟姐妹、继兄妹、同父异母兄弟、同母异父姐妹或这些人的后代（例如，孙子、孙女、侄子、侄女）。”

此外，子女在2024税务年度内不得提供超过一半的自我支持，且必须与报税人共同生活至少半年。子女还必须是美国公民、美国国民或居民外籍人，并且必须拥有在税务申报截止日期前颁发的有效社会安全号码。

儿童税收抵免的收入限制是什么？

虽然任何有受抚养子女的人都可以申报儿童税收抵免，但只有收入低于特定阈值的人才能获得全额抵免。要符合资格，你在2024年的收入必须为个人报税时不超过$200,000，或者联合报税时不超过$400,000。超出这些收入阈值的部分，每增加$1,000收入，儿童税收抵免将减少$50。