每年，美国国内税务局（IRS）会对60多项税收条款进行通货膨胀调整，以防止所谓的“边际税率上升”。边际税率上升是指通货膨胀而不是实际收入增长使人们进入更高的所得税等级或减少他们从税收减免和抵免中获得的价值

在2018年之前，IRS曾使用消费者价格指数（CPI）作为通货膨胀的衡量标准。然而，随着2017年的税收减免和就业法案（TCJA），IRS现在使用链式消费者价格指数（C-CPI）相应地调整收入门槛、扣除额和信用价值。

新的通货膨胀调整适用于2024年度税收，纳税人将在2025年初提交税务申报表。

2024年联邦所得税等级和税率

在2024年，所有纳税等级和所有申报人的收入限额将根据通货膨胀进行调整，具体如下（表1）。2024年，联邦所得税共有七个税率：10%，12%，22%，24%，32%，35%，和37%。最高边际所得税率37%将适用于单身申报人的应纳税收入超过609,350美元，以及已婚夫妇联合申报者的应纳税收入超过731,200美元。

表1. 2024年单身申报人、已婚夫妇联合申报人和户主的联邦所得税等级和税率

标准扣除和个人豁免

标准扣除将增加750美元适用于单身申报人，增加1,500美元适用于已婚夫妇联合申报人（表2）。65岁以上的老年人可以为单身申报人和已婚夫妇联合申报人分别申报额外的标准扣除1,950美元和1,550美元。

2024年的个人豁免仍为0美元（取消个人豁免是2017年税收减免和就业法案（TCJA）的一部分）。

表2. 2024年标准扣除

替代最低税

替代最低税（AMT）于1960年代创建，旨在防止高收入纳税人逃避个人所得税。这个平行的所得税制度要求高收入纳税人计算他们的税款两次：一次在普通所得税制度下，再次在AMT下。然后纳税人需要支付两者中较高的税款。

AMT使用一种叫做替代最低应税收入（AMTI）的可替代的应税收入定义。为了防止低收入和中等收入纳税人受到AMT的影响，纳税人被允许从AMTI中豁免他们的收入。然而，对于高收入纳税人，这种豁免将逐渐减少。AMT的税率为26%和28%。

2024年的AMT豁免额为单身申报人85,700美元，已婚夫妇联合申报人133,300美元。

表3. 2024年替代最低税（AMT）豁免额

在2024年，所有纳税人的替代最低应税收入超过232,600美元（已婚夫妇分开申报116,300美元）将适用28%的AMT税率。

一旦单身申报人的AMTI达到609,350美元，已婚夫妇联合申报人的AMTI达到1,218,700美元后，AMT豁免额将以每赚一美元减少25美分（表4）。

表4. 2024年替代最低税（AMT）豁免额逐渐减少阈值

收入税收抵免

2024年的劳动收入税收抵免（EITC）最大额度对于没有子女的单身和联合申报人为632美元（表5）。有一个子女的最大抵免额为4,213美元，有两个子女的为6,960美元，有三个或更多子女的为7,830美元。

表5. 2024年劳动收入税收抵免（EITC）参数

子女税收抵免

每个合格子女的最大子女税收抵免为2,000美元，不会根据通货膨胀进行调整。子女税收抵免的可退还部分会根据通货膨胀进行调整，将从2024年的1,600美元增加到1,700美元。

资本利得税率和等级（长期资本利得）

长期资本利得面临不同的等级和税率，与普通收入不同（表6）。

表6. 2024年资本利得税等级

符合条件的营业收入抵扣（第199A条款）

2017年《减税和就业法案》（TCJA）包括对递延企业的20%抵扣。2024年，对于收入超过191,950美元（或联合申报人超过383,900美元）的纳税人，对抵扣的限制开始逐步实施（表7）。

表7. 2024年符合条件的营业收入抵扣门槛

礼物的年度免税额

2024年起，向任何个人的礼物前18,000美元免税，比之前的17,000美元提高。向非美国公民配偶的礼物免税额从175,000美元提高到185,000美元。