随着2025年底川普税改到期，许多家庭将面临遗产税规划新挑战。目前，联邦遗产税的最高税率可达40%，超过免税额部分的遗产将被征税。加州等部分州无遗产税，但其他州则有不同的税率。

人寿保险在遗产规划中的重要作用，特别是作为能够立即变现的工具，可以帮助继承人在相对较短的时间内，支付遗产税。此外，人寿保险的杠杆效应，可以放大财富传承，使较小的保费投入转化为庞大的理赔金额。关于遗产税免税额，2017年的税法中，个人免税额约为549万元，夫妇则为1098万元。2018年川普税改后，让这一数字翻倍，个人免税额提高至1128万元，夫妇则为2236万元。但她警告这种情况可能在2026年改变，免税额可能回到2017年水平，再加上通胀调整。

人寿保险信托，又称不可撤销寿险信托（ILIT）。通过创建一个不可撤销的信托，可以将保险金额从遗产中分离出来，从而避免高额遗产税。信托允许个人详细指定资金使用方式，包括分配给继承人的时间和条件。

案例中，一对70岁的健康夫妇拥有2000万元资产。根据2026年的预测遗产税免税额，这对夫妻将能免税的部分是1400万元（假设每人700万元的免税额）。 他们面临的问题是如何处理超过免税额的600万元，以避免高达40%的联邦遗产税，即240万元的税负。

解决方案是，这对夫妻购买一份240万元的人寿保险。 为实现这一目标，他们选择「延伸保单」，这种保单在两人均去世后，才进行理赔。在这个案例中，他们每年需要支付约9.7万元的保费，连续支付10年，总共支付约97万元。

除此之外，夫妻还创建一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT），这个信托成为保险单的所有者和受益人。这样做的目的，是将保险金额从他们的个人资产中分离出来，从而在他们去世时，这240万元的保险金，不会被计入他们的遗产中，不增加他们的遗产税负担。

当夫妇过世后，保险公司会将240万元的理赔金支付给信托。随后，信托管理员根据夫妇生前指示，将这笔钱用于支付遗产税，余额则根据他的意愿，分配给继承人。

通过这种策略，夫妻能够确保他们的资产几乎完整地传给下一代，避免高达240万元的遗产税。尽管他们在生前为保险支付近97万元，但这相比可能的遗产税而言，是一种有效的财富传承策略。‍