什么是Backdoor Roth IRA？

Backdoor Roth IRA不是官方类型的退休帐户。取而代之的是，它是非正式的名称，是一种复杂的，由IRS批准的，用于高收入纳税人为Roth提供资金的方法，即使他们的收入高于IRS允许定期向Roth提供的最大供款。同时提供传统IRA和Roth IRA的经纪商会为该策略提供帮助，该策略主要涉及将传统IRA转换为Roth品种。

重要要点

Backdoor Roth IRA不是一种特殊的帐户；相反，它们通常是传统的IRA帐户或已转换为Roth IRA的401（k）。

Backdoor Roth IRA是绕过通常限制高收入人士向Roth捐款的收入限制的合法方法。

Backdoor Roth IRA并非避税之门-实际上，成立后可能会招致更高的税收-但它确实为投资者提供了未来的税收节省。

了解Backdoor Roth IRA

Roth IRA是让纳税人拨出几千元到一个特殊的退休储蓄账户，在此账户里资产增长，到期可以收回，不用承担任何所得税。问题在于，收入超过一定数额的人是不允许开设或资助Roth IRA的。

如果您的AGI达到了这六个数字，那么国税局就会开始逐步淘汰您可以贡献的金额；一旦您的年收入超过一定的门槛，您将根本无法参加。该限制根据您的纳税人身份（单身，已婚共同申报等）而变化，每年都会根据通货膨胀率进行调整。

但是，传统的个人退休账户没有这些收入限制。自2010年以来，美国国税局（IRS）并没有限制谁可以将传统IRA转换为Roth IRA的收入限制。结果，Backdoor Roth已成为无法为Roth捐款的高收入纳税人的选择。

如何创建Backdoor Roth IRA

您可以通过以下几种方法之一来制作Backdoor Roth IRA。第一种方法是向现有的传统IRA捐款，然后将资金转入Roth IRA帐户。或者，您可以一次将任意一笔IRB现有的IRA传统资金转入Roth，即使该金额超过了年度缴款额。

另一种方法是将您的整个传统IRA帐户转换为Roth IRA帐户。您的IRA保管银行或经纪行能帮助您解决问题。

进行Backdoor Roth贡献的第三种方法是对401（k）计划进行税后贡献，然后将其转交给Roth IRA。

Backdoor Roth IRA的税收影响

请记住，这不是避税。您仍然需要对传统IRA中尚未征税的任何资金缴税。例如，如果您向传统的IRA捐款6,000美元，然后将其转换为Roth IRA，您将欠这6,000美元的税款。从您向传统IRA供款到将其转换为Roth IRA的这段时间，您还应就其所赚取的任何钱缴纳税收。

实际上，您转换为Roth IRA的大部分资金很可能会算作收入，这可能会使您在进行转换的那一年进入较高的税级。但是，您不必为此全额缴税；一个按比例规则适用。

同样，您放入Roth的资金也被视为转换后的资金，而不是供款。这意味着，如果您的年龄在59.5岁以下，则必须等待五年才能免费使用您的资金。从这个意义上讲，它们不同于Roth IRA的定期供款，您可以随时提取而无需缴税或罚款。

从积极的方面来说，Backdoor Roth IRA可让您绕过以下限制：

Roth IRA收入限制：在2021年，如果您是单身人士（经修正的调整后总收入（MAGI））高于$140,000（2020年为$ 139,000），如果您已婚并共同申报（$2020或有资格的寡妇或w夫，则为$208,000），您不能向Roth IRA捐款这些限制不适用于Roth IRA Backdoor转换。

Roth IRA的缴费限制：对于2020年和2021年，您每年可以向Roth IRA缴纳6,000美元（如果您年满50岁或以上，则可以缴纳7,000美元）。对于Backdoor Roth IRA转换，这些限制不适用。

Backdoor Roth IRA的优势

一方面，Roth IRA不需要最低分配（RMD），这意味着只要帐户持有人还活着，帐户余额就可以看到递延税项的增长。您可以在需要时取出任意多或少的内容，或全部留给继承人使用。

另一个原因是，Roth的IRA分配与传统的IRA分配不同，因此无需纳税，因此在过去的几十年中，向Roth提供的Backdoor捐款可能意味着可节省大量税款。与一般的Roth一样，Backdoor Roth IRA的主要优点是您可以预先缴纳会费，此后的所有东西都是免税的。如果您认为将来的税率会上升，或者退休后的应税收入会比现在高，则此特征最为有用。

Conversions转换/转存方式

你可以从Traditional IRA中取出全部或部分资金，并将其重新投资于Roth IRA。你提取并及时投入（转换 Convert）到Roth IRA的资金被称为转换投入（Conversion Contribution）。如果符合相关conversion要求，您无需支付10%的Early Distribution提早分配罚金。

将Traditional IRA转换为Roth IRA时是没有收入限制。Backdoor就是运用了这一优点让高收入人群间接向Roth IRA内存钱。

转存方法

你可以通过以下三种方式将传统IRA中的金额转存至Roth IRA

Rollover: 你可以从Traditional IRA账户中分配资金出来，并在分配后的60天内将其转入至Roth IRA。

Trustee to Trustee Transfer: 你可以指示Traditional IRA的受托人（一般是你的开户Brokerage）从Traditional IRA直接向Roth IRA的受托人转存一笔款项，资金无须取出再存入。

Same Trustee Transfer: 如果你traditional IRA的受托人同时也维持Roth IRA, 你可以指示受托人从Traditional IRA转入Roth IRA的资金。在同一受托人处进行的转换可以通过将traditional IRA重新指定为Roth IRA来进行，而不是开立一个新的账户或签署一份新的合同。

Conversion of deductible IRA

Traditional IRA里如果有Pre-Tax资金（未完税资金），这部分资金在转换当年还是要缴纳收入税。

Conversion of nondeductible IRA

Traditional IRA里如果有After-Tax资金（未完税资金），这部分资金在转换当年无须缴纳收入税。