什么是Backdoor Roth IRA?
Backdoor Roth IRA不是官方类型的退休帐户。取而代之的是,它是非正式的名称,是一种复杂的,由IRS批准的,用于高收入纳税人为Roth提供资金的方法,即使他们的收入高于IRS允许定期向Roth提供的最大供款。同时提供传统IRA和Roth IRA的经纪商会为该策略提供帮助,该策略主要涉及将传统IRA转换为Roth品种。
重要要点
Backdoor Roth IRA不是一种特殊的帐户;相反,它们通常是传统的IRA帐户或已转换为Roth IRA的401(k)。
Backdoor Roth IRA是绕过通常限制高收入人士向Roth捐款的收入限制的合法方法。
Backdoor Roth IRA并非避税之门-实际上,成立后可能会招致更高的税收-但它确实为投资者提供了未来的税收节省。
了解Backdoor Roth IRA
Roth IRA是让纳税人拨出几千元到一个特殊的退休储蓄账户,在此账户里资产增长,到期可以收回,不用承担任何所得税。问题在于,收入超过一定数额的人是不允许开设或资助Roth IRA的。
如果您的AGI达到了这六个数字,那么国税局就会开始逐步淘汰您可以贡献的金额;一旦您的年收入超过一定的门槛,您将根本无法参加。该限制根据您的纳税人身份(单身,已婚共同申报等)而变化,每年都会根据通货膨胀率进行调整。
但是,传统的个人退休账户没有这些收入限制。自2010年以来,美国国税局(IRS)并没有限制谁可以将传统IRA转换为Roth IRA的收入限制。结果,Backdoor Roth已成为无法为Roth捐款的高收入纳税人的选择。
如何创建Backdoor Roth IRA
您可以通过以下几种方法之一来制作Backdoor Roth IRA。第一种方法是向现有的传统IRA捐款,然后将资金转入Roth IRA帐户。或者,您可以一次将任意一笔IRB现有的IRA传统资金转入Roth,即使该金额超过了年度缴款额。
另一种方法是将您的整个传统IRA帐户转换为Roth IRA帐户。您的IRA保管银行或经纪行能帮助您解决问题。
进行Backdoor Roth贡献的第三种方法是对401(k)计划进行税后贡献,然后将其转交给Roth IRA。
Backdoor Roth IRA的税收影响
请记住,这不是避税。您仍然需要对传统IRA中尚未征税的任何资金缴税。例如,如果您向传统的IRA捐款6,000美元,然后将其转换为Roth IRA,您将欠这6,000美元的税款。从您向传统IRA供款到将其转换为Roth IRA的这段时间,您还应就其所赚取的任何钱缴纳税收。
实际上,您转换为Roth IRA的大部分资金很可能会算作收入,这可能会使您在进行转换的那一年进入较高的税级。但是,您不必为此全额缴税;一个按比例规则适用。
同样,您放入Roth的资金也被视为转换后的资金,而不是供款。这意味着,如果您的年龄在59.5岁以下,则必须等待五年才能免费使用您的资金。从这个意义上讲,它们不同于Roth IRA的定期供款,您可以随时提取而无需缴税或罚款。
从积极的方面来说,Backdoor Roth IRA可让您绕过以下限制:
Roth IRA收入限制:在2021年,如果您是单身人士(经修正的调整后总收入(MAGI))高于$140,000(2020年为$ 139,000),如果您已婚并共同申报($2020或有资格的寡妇或w夫,则为$208,000),您不能向Roth IRA捐款这些限制不适用于Roth IRA Backdoor转换。
Roth IRA的缴费限制:对于2020年和2021年,您每年可以向Roth IRA缴纳6,000美元(如果您年满50岁或以上,则可以缴纳7,000美元)。对于Backdoor Roth IRA转换,这些限制不适用。
Backdoor Roth IRA的优势
一方面,Roth IRA不需要最低分配(RMD),这意味着只要帐户持有人还活着,帐户余额就可以看到递延税项的增长。您可以在需要时取出任意多或少的内容,或全部留给继承人使用。
另一个原因是,Roth的IRA分配与传统的IRA分配不同,因此无需纳税,因此在过去的几十年中,向Roth提供的Backdoor捐款可能意味着可节省大量税款。与一般的Roth一样,Backdoor Roth IRA的主要优点是您可以预先缴纳会费,此后的所有东西都是免税的。如果您认为将来的税率会上升,或者退休后的应税收入会比现在高,则此特征最为有用。
Conversions转换/转存方式
你可以从Traditional IRA中取出全部或部分资金,并将其重新投资于Roth IRA。你提取并及时投入(转换 Convert)到Roth IRA的资金被称为转换投入(Conversion Contribution)。如果符合相关conversion要求,您无需支付10%的Early Distribution提早分配罚金。
将Traditional IRA转换为Roth IRA时是没有收入限制。Backdoor就是运用了这一优点让高收入人群间接向Roth IRA内存钱。
转存方法
你可以通过以下三种方式将传统IRA中的金额转存至Roth IRA
Rollover: 你可以从Traditional IRA账户中分配资金出来,并在分配后的60天内将其转入至Roth IRA。
Trustee to Trustee Transfer: 你可以指示Traditional IRA的受托人(一般是你的开户Brokerage)从Traditional IRA直接向Roth IRA的受托人转存一笔款项,资金无须取出再存入。
Same Trustee Transfer: 如果你traditional IRA的受托人同时也维持Roth IRA, 你可以指示受托人从Traditional IRA转入Roth IRA的资金。在同一受托人处进行的转换可以通过将traditional IRA重新指定为Roth IRA来进行,而不是开立一个新的账户或签署一份新的合同。
Conversion of deductible IRA
Traditional IRA里如果有Pre-Tax资金(未完税资金),这部分资金在转换当年还是要缴纳收入税。
Conversion of nondeductible IRA
Traditional IRA里如果有After-Tax资金(未完税资金),这部分资金在转换当年无须缴纳收入税。