美国国税局并不对其他国家或地区的人寿保险产品给予同等待遇。

对于准备移民美国的人群，或已经移民（包括绿卡持有者、公民）、以及已经成为美国税务居民（包括其他签证类型、居留许可）的人群来说，不适合购买其他国家或地区的储蓄分红功能的人寿保险。因为这些保险产品可能不符合美国国税局7702与7702G条款的规定，不仅不能享受“免税”待遇，反而还可能带来繁琐的查税和缴税过程。

什么是国税局7702条款？

美国国税局7702条款定义了联邦政府认可的人寿保险合同及其征税方式。该条款对身故赔偿金额和保单福利总金额进行了限制，并在联邦税收框架下明确了可以被视为“人寿保险”产品的标准。它适用于1985年以后签发的人寿保险合同。 简单来说，7702条款规定了投保人在一个人寿保险保单中可以存入的最高免税金额。

法律条款严格区分人寿保险产品和投资产品

近年来，香港的寿险产品备受追捧，许多人选择去香港购买人寿保险。然而，需要注意的是，香港地区的保险产品是依据香港税法设计的，因此，客户存入的钱往往超过了美国国税局7702条款允许的最大值。 

此时，你原本购买的“人寿保险”产品在美国税法下被视为“修改后的养老保险合同（Modified Endowment Contract）”的投资产品，超过免税额的部分需要缴纳资本利得税。 

既然不被视为人寿保险，关于人寿保险的“延迟纳税”、“免税”及“享受税收优惠”等益处，自然也无法享受。当你成为美国税务居民时，就面临缴税的问题。

你需要定期交税，并且手续复杂

美国国税局IRS规定，美国税务居民购买美国以外的保险产品，需要为保费缴纳额外的税金，这种税金称为“外国保险税（Foreign Insurance Taxes）”。

根据IRS官方税典的说明，这意味着，从你成为美国税务居民的那一刻起，如果你为海外保单支付保费，国税局要求你每个季度填表报税。具体的税率按照IRS标准，如果保费是$10.10，那么税金就是11美分。

此外，对于不符合7702条款定义的非美国人寿保险产品，如果保单的现金价值部分有分红利得，在美国政府看来这算是个人资本利得，需要缴纳个人所得税。

以联邦税18%为例，假设每年投资回报率为6.00%，如果你从35岁开始每月投入$1,000到保单里，每年投入$12,000，并持续支付25年到60岁，那么到60岁时，你将比持有完全免税保单多支付$64,507的税费。如果到80岁，考虑保单的现金值免税和需付税两种情况，你将多支付$380,000的税费。

接受海外账户法案的监管

最后，根据美国政府的“海外账户纳税法案（FATCA）”规定，有储蓄分红功能的保单算作海外金融账户，需要申报。

FATCA已在全球范围内生效，台湾称之为“肥咖条款”。

如果拥有海外保单但未如实申报，一旦被美国政府查到，每一个未申报的金融账户或保单将被罚款一万美元。在国税局通知后，若30天内未递表申报，每30天将再罚一万，最高可达六万美元。

其他多种因素

人寿保险是一个中长期规划，中途退保会带来很大的损失。如果一个中国人多年前在美国以外地区购买了人寿保险，移民美国或成为美国税务居民之后，就会面临上述问题：要么承担税收问题继续维持这张保单，要么忍痛退保。这是一个两难的选择。

此外，除了税收优惠等显著优势外，美国人寿保险在保费成本上也更具竞争力。美国人寿保险保单的保费远低于其他国家和地区的同类产品。

总结

对于准备移民美国的，或已经移民（包括绿卡持有者、公民）、以及已经成为美国税务居民（包括其他签证类型、居留许可）的人群来说，美国保险公司根据美国税法设计的产品是更好的选择。