什么是固定福利计划？
固定福利计划Defined Benefit Plan（以下简称DB Plan）是一种享受美国税务优惠政策的、由雇主提供资金的退休计划。例如你的公司有提供DB Plan，那么雇员不需要向计划内交一分钱。所有的资金都是由公司提供。对于公司而言，在每年报税时可以扣除这笔投入到DB Plan中的金额。对于员工来说，在退休提取这笔退休金前都不需要缴任何税。
DB Plan的原理？
所谓的固定福利计划Defined Benefit Plan，顾名思义就是保证退休时获得固定的退休金。至于能获得多少钱，一般取决于自身的工资、年龄以及在公司工作的年数等因素。
每年管理DB Plan账户的精算师都会计算退休金预计需要支付的未来福利，并最终决定需要向DB Plan投入的金额，以确保退休金在未来能够支付足够的退休工资。通常情况下，只有雇主可以向退休金注资。但也有一些DB Plan，雇主可以在开设退休金时要求一部分的资金由员工提供。
公司雇主也可以要求员工必须在工作一定年数之后才能拥有资格拿退休金，即“Vesting”。如果雇员在规定的年限前离职，那么很抱歉，雇员将无法从该DB Plan中获得全额退休金。反之，如果您已经获得资格，即100% Vested，那么即便之后您离职了，在退休时也还是可以从该DB Plan中获得退休金。
DB Plan退休金的领取方式
许多DB Plan会提供几种支取退休金的方式。通常提供的付款方式包括：个人终身年金（Single Life Annuity）：退休后每月领取固定的津贴，直到死亡;去世后，不再向领取人的配偶支付。联合遗属年金（Joint Survivor Annuity）：每月领取固定的津贴，直到死亡;死后，未亡配偶将继续领取福利（金额至少等于您福利的50%），直至其死亡。
一次性付款（Lump Sum）：一次性提取全部退休金;不再向领取者或领取者的配偶支付任何款项。不同的支付方式，最终获得的退休金额度也是不同的。但是每个人的情况都不相同，选择正确的合适的支付方式变现的尤为重要。领取前不仅仅需要仔细比较每个选项下的福利付款金额，更需要考虑清楚哪种方式最符合自身的情况。
DB Plan的优势
DB Plan 很可能成为退休后的主要收入来源。一般来说，这类计划的目标是替代退休前一定比例（比如 70%）的收入。与其他投资驱动的退休方案不同，DB Plan 的退休金数额不依赖于投资表现，所以在退休前，就能大致知晓自己能拿到多少退休福利。多数情况下，养老金会向福利担保公司（PBGC）投保，这为退休福利提供了额外保障。
对雇主而言，他们向 DB Plan 投入的资金，能在一定程度上合法合规地用于税务抵扣，每年可节省不少税务开支。
此外，合理制定归属时间表（Vesting schedule），有助于雇主留住优秀人才，员工为了获取完整的养老金权益，往往更愿意长期留在公司。
固定福利计划vs固定贡献计划
DB Plan 是一种退休金，但可别把它和其他退休计划弄混，尤其是固定贡献计划（像 401 (k) 计划、利润分享计划这类，以下简称 DC Plan ）。从名字就能看出，DB Plan 重点在于最终给付的福利。雇主承诺员工退休时会支付一笔确定金额，哪怕计划投资收益不好，雇主也得保证账户里有足够资金来兑现这笔钱。
而 DC Plan 主要聚焦当下对计划的投入。它规定了雇员或雇主每年能往雇员的退休金账户里存多少钱，但雇主可不保证员工退休时能拿到一个指定数额。退休后到底能拿到多少，得看你选的投资项目，以及这些投资的实际表现 。
什么时候开始？
开始为退休做规划，永远不嫌早。养老金、社保金，还有个人储蓄与投资收益，能助力我们退休后拥有更好生活。先得弄清楚，自己期望从固定收益养老金计划（DB Plan）中收获多少。一般来说，这类计划会假定员工 65 岁退休，且选的是个人终身年金。要是提前退休，或者选的是联合遗属年金，那每月拿到的福利可能就少很多。另外，多数固定收益养老金计划不考虑通胀调整，所以别看眼下福利挺不错，未来要是受通胀影响，实际价值说不定就大打折扣了 。
如何充分利用DB Plan？
雇员们务必仔细研读计划说明。这份说明涵盖了公司所提供养老金计划的详尽信息，诸如归属权（Vesting）要求、付款选项等重要内容都包含其中。要是对任何部分存在疑问，应及时向企业的计划管理员咨询。
需留意查看个人的账户信息，务必明确自身所享有的权益。要定期核查社会保险号码、出生日期以及用于福利计算的薪酬信息，因为这些内容常常会出现差错。
一旦生活中有可能影响养老金福利的变动，比如结婚、离婚或者配偶离世等情况，应尽快告知计划管理员。
对于曾经就职过的每一家公司的养老金信息，都要做好跟踪记录。确保手头掌握的信息能准确反映所有养老金计划的情况。
需要注意的是，雇主有权对养老金计划进行更改，甚至终止该计划。一旦发生这种情况，员工会收到相应通知。所以，雇员务必认真阅读收到的所有相关通知。
在考虑更换工作时，要评估这一变动对养老金的影响。一般而言，雇员在同一雇主处工作的时间越久，退休后获得的收入可能就越高。而且，大多数固定收益型养老金计划（DB Plan）会对雇佣时长有所要求，所以雇员可能会考虑为雇主工作至满足归属权要求。
