近期，特斯拉 CEO 埃隆・马斯克在建议当选总统唐纳德・特朗普削减联邦开支的同时，也对美国劳动力问题建言献策，其中便提到敦促下一届政府引进更多外国技术工人。这一话题引发广泛关注，毕竟 H - 1B 签证一直是众多国际留学生踏入美国职场的关键途径。不过，留学生们除了聚焦就业政策，自身在美国的纳税责任同样不容小觑。接下来，本文就为大家详细解读留学生在美国的纳税与退税流程，同时分享相关税务优惠信息，助力大家明晰并履行好税务义务。

一、美国税务居民身份大揭秘

在美国，判定税务居民身份的是美国国税局（IRS），其依据一系列特定标准，主要分为居民、非居民和双重身份外国人这三种身份类别。可别小瞧了这些身份，它们可不单单是移民身份的简单体现，更实实在在地决定着留学生的税务责任。

税务居民（Tax Resident）：满足实质性存在测试（Substantial Presence Test）标准的人，即在美国居住达到一定时长的，就会被认定为税务居民，这类人群报税要求和美国公民一样。

非居民外国人（Non - resident Alien）：初到美国不久的留学生或者临时工作者，基本都属于这一类。他们仅需对在美国境内获得的收入纳税。

双重身份外国人（Dual Status Alien）：这种身份较为特殊，适用于一年内既有非居民外国人身份，又有税务居民身份的人群，相应的税务处理也更为复杂。这里要特别注意，此处的 “居民” 和 “非居民” 是基于税务身份的定义，和移民身份可不是一回事。

二、国际留学生纳税情况详解

大多数持有 F - 1 签证的留学生，在美前五年一般被视作 “非居民外国人”，仅需对美国境内收入纳税，全球其他地方的收入不在纳税范围内。那具体到是否需要报税，又分以下几种情况：

（一）没有收入的留学生

未满五年：要是 F - 1 留学生在美国没有工资、奖学金、助学金等任何收入来源，只需提交 Form8843，无需提交联邦税表和州税表，也不用缴税。超过五年：即便 F - 1 留学生在美国停留超五年且无收入，仍要提交 Form8843 。虽说理论上不用提交 Form1040，但为了保留完整税务记录，还是建议提交，并且同样无需缴税。

（二）有收入的留学生

非居民外国人：留学生若有校内兼职收入、奖学金等合法收入，就得提交 Form1040NR 或 1040NR - EZ，并按规定缴纳税款。居民外国人：当留学生在美国停留超五年，且通过实质性存在测试成为税务居民后，就得像美国公民一样报税，要申报全球收入，提交 Form1040。

三、留学生专属税务优惠

（一）教育税收抵免（Education Credits）

当 F - 1 留学生在美国停留超过五年，还通过了实质性存在测试，成为美国税务居民后，就有资格申请教育税收抵免。（二）其他与教育相关的费用减免

一般情况下，F - 1 留学生不能申请教育税收抵免 AOTC 和终身学习税收抵免 LLC，因为这两项通常只针对美国税务居民。不过，留学生们仍有一些税务优惠可以享用。逐项扣除（Itemized Deductions）：F - 1 签证持有者一般不能用标准扣除，但能申请逐项扣除，像医疗费用、州和地方税、慈善捐赠等都属于常见扣除项目。奖学金与助学金的税务处理：用于支付学费、书本费和必需学习材料的奖学金和助学金通常免税，可要是用于住宿、膳食和交通等非学费相关费用，那这部分奖学金就得纳税。

（三）特定工作收入的减免

校园工作：F - 1留学生校内工作收入需要报税，不过可能享受一些基础税务减免。实习收入：通过课程实习（CPT）或可选实习（OPT）获得的收入也要报税，和普通员工一样，能享有相应税务减免。