联邦所得税共有七个税率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。根据2017年《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的规定，这些税率将持续适用至2025年。

与普遍认知不同，您的收入通常不会仅适用单一税率。相反，您的收入可能会被分配到不同的税率范围内，这意味着您可能需要针对不同部分的收入支付不同的税率。您支付的税额还取决于您的收入和申报身份（如单身、已婚等）。

税率等级和税率是如何运作的

1. 什么是所得税等级？

美国实行“累进税制”，这意味着高收入人群需要缴纳更高的联邦税率，而低收入人群则适用较低的所得税税率。

政府通过将您的应税收入分为多个部分（即税率等级），并对每一部分分别适用相应的税率，从而计算出您应缴纳的税额。税率范围从10%到37%。税率等级的优势在于，无论您属于哪一等级，通常都不会对您的全部收入适用最高税率。您所缴纳的最高税率仅适用于部分收入。例如，您在2024年作为单身申报者的应税收入为5万美元，您将对第一部分的11,600美元缴纳10%的税，对11,601美元至47,150美元的这部分收入缴纳12%的税，而剩余的部分（即超过47,150美元的部分）由于属于22%的税率等级，因此需要缴纳22%的税。总税款约为6,053美元，占您的应税收入的约12%，尽管您的最高税率等级为22%。这12%就是您的实际税率（effective tax rate）。

2. 各州的税级和税率是如何规定的？

各州处理税收的方式可能与联邦政府不同。您所在的州可能有不同的税级或完全不同的税制。例如，科罗拉多州的应税收入统一税率为4.4%，而怀俄明州等一些州则没有州所得税。

3. 所得税等级会调整吗？

每年，所有联邦所得税等级（即特定税率适用的收入区间）都会根据当前的通胀率进行更新。这些调整被正式称为通胀调整，是税法中的重要部分。

税率等级的调整有助于防止纳税人在生活成本上升时进入更高的税率等级，这种情况被称为“税率爬升”（bracket creep）。同时，对于收入未能跟上通胀的纳税人，这些调整也可能降低其税负。例如，在2024年，单身申报者应税收入为4.8万美元的纳税人，其收入中的1.16万美元部分适用10%的税率，11,601美元至47,150美元部分适用12%的税率，而剩余的850美元则适用22%的税率。

假设这位纳税人的收入在2025年保持不变，那么他将对11,925美元以内的收入适用10%的税率，其余收入则适用12%的税率。换句话说，他的任何收入都不再适用22%的税率。这是因为12%税率等级的上限从47,150美元调整到了48,475美元，这使得更多收入免于更高税率的征税。

4. 什么是边际税率？

边际税率（marginal tax rate）是对应税收入中最后一美元适用的税率，通常等于您的最高税率等级。例如，如果您在2024年作为单身申报者的应税收入为3.5万美元，其中部分收入将按10%和12%的税率征税。如果您的应税收入增加1美元，那么这1美元将适用12%的税率。

5. 什么是实际税率？

实际税率（effective tax rate）是您缴纳税款占应税收入的百分比。要计算您的实际税率，请将1040表格第24行上的总税款除以第15行的总应税收入。

6. 如何减少应缴税款？

减少税款的两种常见方式是“税收抵免”和“扣除”。税收抵免（Tax credits）可以一美元对一美元地减少您的税款；它不会影响您所在的税率等级。而税收扣除（Tax deductions）可以减少您的应税收入。通常，扣除会按照您最高联邦所得税税率的比例降低应税收入。例如，如果您属于22%税率等级，1,000美元的扣除可以为您节省220美元税款。换句话说，请尽可能利用所有可以申请的税收扣除。扣除可以减少您的应税收入，还可能将您降到较低的税率等级，从而使您适用更低的税率。

7. 什么是标准扣除额

美国国税局允许大多数申报者通过选择标准扣除（Standard deduction）或逐项列举扣除（itemizing deduction）来降低应税收入。标准扣除是一种根据申报身份和年龄确定的固定金额，因其申报过程更为简便，且对于可能没有可扣除费用的人而言通常更为有利，因此备受欢迎。对于2025年，单身申报者和分开申报的已婚者的标准扣除额将为1.5万美元，比2024年增加500美元；联合申报的夫妻将有资格扣除3万美元；而户主可以扣除2.25万美元，分别比2024年增加800美元和600美元。

2025年税收还会发生什么变化？

美国国税局长达27页的通胀报告中，还包括对联邦税级以外的几项税收条款的各种变化。

1. HSA和FSA

从2025年开始，向健康灵活支出账户 (FSA) 供款的纳税人最多可以供款3,300美元，并且如果他们的计划允许，最多可以将660美元结转到下一个纳税年度。对于拥有健康储蓄账户的人来说，2025年的缴费限额将升至个人保险4,300美元和家庭保险8,550美元。

2. 赠与税豁免

“年度赠与免税额度”限制纳税人可免税向个人赠送多少钱。到2025年，这一免税额度将增至每人1.9万美元，比2024年增加了1,000美元。

3. 遗产税豁免

终身遗产税豁免规定了富人去世后，遗产征税的门槛。2025年，价值1,390万美元或以下的遗产将免征遗产税，高于2024年的1,360万美元。

4. 劳动所得税抵免

劳动所得税抵免（Earned Income tax credit，针对低收入和中等收入工人的可退还税收抵免）也将在2025年增加。抵免总额取决于收入和子女数量，但没有孩子的人仍符合资格，只是抵免金额较低。2024年，劳动所得税抵免额从632美元到最高7,830美元不等；2025 年，对于有三个或三个以上孩子的合格纳税人，抵免额将增加到最高8,046美元。