最近有朋友咨询问说，自己持有美国绿卡或是公民身份，远在亚洲的父母或是爷爷奶奶想要把亚洲的财产转给他们，要怎么做才能够达到税上最大的好处？由于亚洲国家和美国税法存在显著差异，如何通过合理的税务规划来避免不必要的税务负担确实值得引起大家的关注。

1   美国赠与税与遗产税的基本规则

在美国，任何遗产或者是赠与税是由给出遗产或赠与的人来付，而不是收的人付。这意味着，如果长辈在生前将资产赠与给子女，超额部分需要缴纳赠与税；如果长辈过世后留下遗产，则需要缴纳遗产税。接收方在美国税法下通常不需要为这些资产缴税。

当海外赠与方为不同身份时

1、如果给的人是美国人的话，美国是全球征税的国家，给的人在美国和美国领土以外的资产都要算赠与税和遗产税，不管他是不是住在美国。

2、如果给的人是外国人，例如我们的父母或是爷爷奶奶，是没有美国身份的，他们要给的资产又在海外的话，这两个条件同时满足，这些资产在转移到美国时通常是免税的。也就是说，外国人在海外赠与资产给有美国身份的子女时，不需要缴纳赠与税或遗产税。接收方的申报义务美国国税局规定，如果你是美国身份，在一整个自然年里收到外国人的海外赠与超过10万美元以上的话，你必须要申报。但是记得申报并不等于缴税，申报只是要告知美国国税局说我今天收到外国人赠予多少钱，哪怕是收到一千万、两千万都不需要缴税，只是有申报的义务。

2  赠与VS遗产：哪种方式更省税？

在决定是通过生前赠与还是遗产继承的方式将资产转移给有美国身份的子女时，税务规划显得尤为重要。

1.STEPPED-UP BASIS(资产成本垫高的税法)

在美国，赠与和遗产最大的不一样是所谓的STEPPED-UP BASIS(资产成本垫高的税法)。而且这个STEPPED-UP BASIS一样适用于外国人！！意思是，如果长辈在生前将资产赠与给有美国身份的子女，虽然外国人的海外赠与在美国是免税的，但接收方的资产成本将按照长辈当初的购买成本计算。这意味着，如果资产在未来出售时，接收方需要根据资产的增值部分缴纳资本利得税。

相比之下，如果长辈选择通过遗产继承的方式将资产转移给有美国身份的子女，子女将获得STEPPED-UP BASIS的税务优惠。这意味着，子女继承资产时，资产的成本将按照长辈过世当天的市场价值重新计算。因此，子女在未来出售资产时，只需要根据继承后的增值部分缴纳资本利得税，而继承前的增值部分则无需缴税。

2.亚洲国家的税务考量

在亚洲，不同国家和地区的税务制度也有所不同。例如，中国大陆目前没有赠与税和遗产税，因此赠与和遗产在税务上没有区别；然而，在台湾地区，生前赠与需要缴纳赠与税，而过世后留下的遗产则需要缴纳遗产税。许多台湾父母为了规避较高的遗产税，选择通过逐年赠与的方式将资产转移给子女。但是，这种做法可能会导致子女在未来出售资产时面临高额的资本利得税，尤其孩子住在加州的，根据2024年加州的税率，他们可能需要缴纳高达38.2%的资本利得税（美国联邦税20%+加州州税14.4%+医疗税3.8%）。

小结：外国长辈将资产转移给有美国身份的子女时，选择遗产继承的方式通常比生前赠与更为省税。遗产继承不仅能够避免赠与税，还能通过“资产成本垫高”的税务优惠，减少子女未来出售资产时的资本利得税负担。不过，具体的税务规划还需要根据长辈所在国家的税法、资产类型以及子女的税务身份进行综合考虑。建议在做出决定前，咨询专业的税务顾问或律师，以确保资产转移过程中的税务合规性和最大化省税效果。