一、什么是RMD？

RMD（Required Minimum Distribution，强制最低提款额）是美国国税局（IRS）对传统退休账户（如401K、IRA等）持有者的硬性规定：年满73岁后，必须每年从账户中提取一定金额。   

为什么会有RMD？

退休账户的“免税优惠”只是暂时的！IRS允许你在工作时通过Traditional账户减税投资，但退休后必须“分期交税”。RMD就是IRS确保税收到账的方式——只要你取钱，他们就能征税。  

二、RMD罚金：忘记取款代价有多大？

如果未按时提取RMD，应取金额的25%将作为罚金（例如：该取4万却未取，罚金高达1万）！不过，若2年内主动纠正错误，罚金可降至10%。   

关键提醒：

- 截止日期前补救免罚金：只要在当年12月31日前补提，即可避免罚金。  

- 申请豁免的“后悔药”：若因特殊原因（如重病、亲属去世、顾问失误等），可通过填写Form 5329向IRS申请豁免罚金。

三、RMD金额怎么算？

3张表格对照法计算RMD需3个数据：  

1. 你的出生日期  

2. 去年12月31日的账户余额  

3. IRS发布的“最新RMD表格”（搜索“2025 RMD Table”即可获取）3种表格适用场景：1. Table 1（Single Life）：继承IRA账户时使用（如子女继承父母的IRA）。2. Table 2（Joint Life）：配偶比你小10岁以上且是唯一受益人时使用（配偶越年轻，RMD金额越低）。     

示例：75岁+64岁配偶，账户100万→按除数25.3计算，需取39,526美元。3. Table 3（Uniform Lifetime）：最常用！普通退休者按年龄直接查表。 示例：73岁账户100万→除数26.5，需取37,736美元。 规则核心：可取更多，不能更少！   

四、多账户怎么办？

IRA和401K区别大了！IRA账户（含Traditional/SIMPLE/SEP IRA）：可合并计算RMD，任选一个账户提取总额。  401K账户：必须每个账户单独计算并提取，不能合并！

五、截止日期陷阱！

首次取款小心“双倍税”常规截止日：每年12月31日前。  首次RMD特权：73岁那年可延至次年4月1日（但次年仍需正常取款）。   税务坑点：  若首次拖延到4月1日，同一年可能需提取两次RMD，导致收入激增、税率跳档！

总结：3步搞定RMD

1. 查余额：每年12月31日记录账户金额。 

 2. 算金额：按年龄对照IRS表格计算。 

 3. 准时取：IRA灵活合并，401K分开提取，首次别拖延！