美国国税局（IRS）公布了2023纳税年度对60多项税收规定的年度通货膨胀调整，包括税率表和其他税收变化等。
调整之后，2023纳税年度在诸多方面发生了重大变化；例如提高联邦免税限额、1099-K报告规则改变、申请慈善捐款扣减更难等。这些变化，可能会导致税务居民的税务抵免减少、纳税额增加的局面。
IRS又在官网（IRS.gov）上发布一系列提示，旨在帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备。
随着IRS对多个税收规定进行调整，了解调整之后的最新变化，及时、积极、主动的进行税务筹划，对于美国税务居民而言，将变得尤为重要。
2023纳税年度美国税务申报的主要变化
从2023年1月1日起，IRS将执行最新的税收通胀调整政策，2023年纳税年度的标准扣除额（Standard Deduction）提高了约7%。这是自1985年税收系统与通胀挂钩以来，标准扣除额的最大幅度上调。变化具体如下：
联邦标准收入的免税限额提高
IRS宣布：由于通胀上升，2023纳税年度的联邦收入的免税限额将提高。个人交税的标准免税额从2022年的12,950美元提高至13,850美元，提高了近900美元。这意味着，个人填写税表时，可以从收入中减去13,850美元；比如年收入5万美元，减去13,850美元，应交税款的收入为36,150美元。
根据IRS的新规定，除了个人交税外，2023纳税年度夫妻合并交税（Married filing jointly）的标准免税额为27,700美元，比2022年提高了1,800美元；户主（Head of household）的标准免税额为20,800美元，比2022年提高了1,400美元。
此外，IRS不但提高了标准收入的免税限额，同时还提高了不同收入层次税级（Tax brackets）的收入限额。目前，IRS规定的税级按收入共分为7个级别，每个级别都对应不同的税率，收入越高则税率也越高，7个税级的收入标准及税率由低到高依次是：
个人交税收入在11,000美元以下（夫妻合并交税收入在22,000美元以下）税率为10%。
个人交税收入在11,000美元以上到44,724美元（夫妻合并交税收入在22,000美元以上到89,449美元）税率为12%。
个人交税收入在44,725美元以上到95,374美元（夫妻合并交税收入在89,450美元以上到190,749美元）税率为22%。
个人交税收入在95,375美元以上到182,099美元（夫妻合并交税收入在190,760美元以上到364,199美元）税率为24%。
个人交税收入在182,100美元以上到231,249美元（夫妻合并交税收入在364,200美元以上到462,499美元）税率为32%。
个人交税收入在231,250美元以上到578,124美元（夫妻合并交税收入在462,500美元以上到693,749美元）税率为35%。
个人交税收入在578,152美元以上（夫妻合并交税收入在693,750美元以上）税率为37%。
赠与税与遗产税的免税额度提升
2023纳税年度赠与税的年度豁免额为1.7万美元，比2022年的1.6万美元增加了1,000美元。遗产税的豁免总额为1,292万美元，比2022年的1,206万美元增加了86万美元，涨幅为7.1%。
申请慈善减免将变得更为困难
在2021年，美国国会允许单身捐赠者对现金捐赠申请高达300美元的抵扣（已婚夫妇共同申报者为600美元）。然而，这项慈善减税措施并没有延续到2023年。现在只有逐项扣除额时（包括对慈善捐赠的减税、超过标准扣除额），纳税人才会从逐项扣除中受益。
1099-K表的报告规则发生变化
在2022年之前，联邦1099-K表格的报告门槛是纳税人有超过200笔、总价值超过20,000美元的交易。然而，现在这个门槛仅为600美元，即使是单一的一笔交易，只要超过了这个数额，就会触发该表格进行报告。
所有收入包括来自兼职工作、副业或商品销售的收入仍需纳税。纳税人必须在其税表中报告所有收入（除非法定排除），无论他们收到1099-K 、1099-NEC，以及非雇员补偿或任何其它信息申报表都需要报告。
需要注意的是，通过第三方支付网络从朋友和亲戚那里收到的作为个人礼物或个人开支报销的款项不征税。
税收方面还有以下几点变化：
对于有三个或三个以上子女的合格纳税人，2023纳税年度的最高所得税抵免额为7,430美元，高于2022纳税年度的6,935美元。
2023纳税年度，符合条件的交通附加福利的每月限额和符合条件的停车的每月限额增加到300美元，比2022年的限额增加了20美元。
从2023年开始的纳税年度，员工为健康弹性开支计划供款，而减薪的美元限额增加到3,050美元。
2023纳税年度，在医疗储蓄账户中有个人自保保险的参与者，该计划的年度扣除额不得少于2,650美元，比2022纳税年度增加了200美元；但不超过3,950美元，比2022纳税年度增加了250美元。最高自付费用为5,300美元，比2022年增加了350美元。
2023纳税年度，对于家庭保险，年度扣除额不少于5,300美元，比2022年的4,950美元有所增加；但扣除额不得超过7,900美元，比2022纳税年度的限额增加了500美元。对于家庭保险，2023纳税年度的自付费用限额为9,650美元，比2022纳税年度增加了600美元。
美国会计师、财税专家常用的省税工具
在美国，会计师、财税专家常用的减税方式主要有税务扣除（Tax Deductions）和税额抵免（Tax Credits）两种。
与此同时，为税务居民进行合理省税的常用工具，主要有养老金固定收益计划（Defined Benefit Plans）、养老金固定缴款计划（Defined Contribution Plans）、慈善捐赠（Charitable Organizations），以及购买年金（Annuity）等。
