人们为退休做规划时，大部分精力用在下面的几个常见的问题上：

●我要存多少钱才够？

●还要干多少年才能退休？

●退休后每年可以从退休金提出多少才不会把退休金花完了而人还在？

●要不要买长照保险？什么时候买？

●要不要换小一点的房子？

很少有人会问税务对退休计划有多重要。本文的目的就是指出几个常见的税务盲点，和一个重要且有效的税务规画方式「罗斯转换」(Roth IRA Conversion)。首先让我们探讨两个常见的税务盲点：

1.退休存款有相当一部分是税前存款，像IRA、401K、403b里面的钱都是税前存款。从这些帐户里提出的款项都要当是普通收入来交税的。所以存了100万元，如果提款按22%税率去交税，实际可以花用的也许只有78万元。如果你估算IRA要存100万元才能退休，那么你实际上可能要100/0.78=128万元才够。

2.部分社安金也可能要交税的。人们去社安局查看自己退休后可以拿到多少社安金，往往忘了那可能不是100%可以支配的。收入门槛没多少就要为85%的社安金交税了。

社安金和IRA/401k退休金是退休人生收入的最重要来源，如何在规画退休时采取行动降低税负以最大化可支配收入，对退休生活水平以及遗产规画影响显著。用「罗斯转换」就是一个减轻税负的有效工具。

什么是「罗斯转换」呢？税法允许IRA帐户持有人将部分或全部IRA资金转入罗斯IRA帐户。转换的资金视为当年的普通收入课税。罗斯帐户的资金和收益都可以免税提取。罗斯帐户资金的提取有许多规定，读者在提取之前一定要请教专家或自己精研。

操作「罗斯转换」时，要决定是从转换金额里预扣税金，还是自己报税时从其他非退休帐户筹资。比如用银行存款或股票交易帐户的资金。从转换金额里预扣税金会大大减低罗斯转换的好处，所以务必尽量用其它可税资金。而且退休帐户以外的资金的资本利得反正要交税的，用那些钱来为罗斯转换的金额付税，既减少了要交税的资本，又可以把 IRA 转出的金额100%存入罗斯帐户。

弄清了税级和相关税率， 在以下情况下可以考虑「罗斯转换」：

1. 在职业生涯中，如果有较长一段时间失业造成年度可税收入大减。比如税级从表中第三级跌进第二级， 假设单身人士本来有9万5000元可税收入，今年失业了六个月，可税收入跌到4万元，可以考虑至少进行「罗斯转换」4万4725元-4万元=4725元，填满第二级的最高限额。

如果预期未来收入更高，或IRA存款很高，可以考虑转换9万5375元-4万元=5万5375元，把第三级填满。研究证明，如果预期退休后税率与现在的税率相当，进行罗斯转换填满税级至现在的税率的最高限额，可以有效减轻长期税负。

2. 从退休之始至开始领取社安金之间，这段时间可税收入可能为零或很低，这是「罗斯转换」的黄金时机，每年参看国税局的税级税率，根据自己IRA金额，决定转换多少至哪个税级。特别是遇到股市大跌的年头，趁股市低迷，把下跌严重但潜力无限的股票或共同基金转换入罗斯帐户，之后的回报统统免税。比如SP500跌了50%，你趁机转入罗斯帐户，你只是为那50%交税，等股市回春，涨回来的钱统统免税。如果不做罗斯转换，等股市涨回来，100%的回报都要交税。

3. 从开始领社安金至RMD（Required Minimum Distribution最低提款）年之间，根据个人IRA金额，可能仍然值得继续做「罗斯转换」。

4. RMD开始之后要不要继续做「罗斯转换」？要考虑的因素有很多，很难概而言之。RMD从现在的73岁逐渐推迟至75岁，如果IRA帐户存款很高，且你打算留一笔给孩子，也许仍然值得在RMD后加上「罗斯转换」至税级的最高额度。RMD开始之后，切记你从IRA提出的资金都是先算是RMD，不管拿出来的钱去了哪里。比如你经过计算可以做5000元「罗斯转换」，你必须先提取100%RMD，然后才可以做「罗斯转换」。

在退休之始，估算一下未来的RMD数目来预估届时的税级税率，可以在罗斯转换的黄金时期帮你决定每年的转换金额。原则上应该用转换金额填满预期税级。比如说，你经过计算，估计RMD加社安金会推你进入第三级22%的税率，那么相应的2023年夫妻合报税的最高收入就是19万0750元。假如你退休后只有1万元利息收入，那么你可以考虑罗斯转换19万0750元-1万元=18万0750元。虽然要为此交很多税，但是以下几个好处可以稍作安慰：

现在的税率是处于历史低点，政府负债则是历史新高，即使现在的国会毫无政治意愿加税，税率继续下降的可能性微乎其微。而且未来有一天国债危机变成现实时，政客们只能直接或变相加税。

今天不交22%的税，RMD开始要交24%或更高。

如果留大笔金钱在IRA给孩子，他们必须在继承后10年内提清。很有可能那时正是孩子的事业巅峰，收入高，加上10%的继承的IRA，税率可能窜进第四个甚或更高的税级。‍