社会保障福利曾经是免税的。这种情况在1983年发生了变化，当时国会决定对收入最高领取者的部分福利征税。

当时，只有不到10%的受益人受到影响。美国注册会计师协会《社会保障规划指南》一书的作者泰德-萨伦斯基（Ted Sarenski）表示。然而，立法者未能根据通货膨胀情况更新法律，因此，今天大多数社会保障受益人至少要为他们的部分福利支付联邦所得税。

不过，有几种方法可以减少这种税负，尤其是在可以提前做好计划的前提下。

社会保障税如何计算

社保税是根据您的年“综合收入”（combined income）计算的。具体提来说，综合收入包括：

调整后的总收入，其中包括您的收入、投资收入、退休计划提款和其他应税收入。

您收到的任何不含税利息，如市政债券利息。

您社会保障福利的一半。

对于联合申报的夫妇来说，合计收入在3.2万美元至4.4万美元之间，意味着多达50%的福利可能需要纳税。对于更高的合计收入，多达85%的福利可能需要纳税。如果合并收入在2.5万美元至3.4万美元之间，单身申报人可能要为最多50%的福利金缴税，超过这一数额则要为最多85%的福利金缴税。

萨伦斯基指出，仅靠社会保障金生活的人不必为其福利金缴纳所得税。但即使是相对较少的其他收入，也会导致福利金需要纳税。

化解“税收鱼雷”

贝勒大学（Baylor University）名誉教授、《社会保障策略：如何优化退休福利》（Social Security Strategies：How to Optimize Retirement Benefits）一书的合著者威廉-莱辛斯坦（William Reichenstein）说，社会保障福利征税的独特方式导致了一种被称为 “税收鱼雷”（tax torpedo）的现象——边际税率在急剧上升后随之下降，边际税率是指应税收入每增加一美元所要缴纳的税款。

莱辛斯坦说，由于这种现象，许多中等收入家庭的边际税率可能比他们的正常税率高出50%到85%。

他说：“你从延税账户中多取出1美元，就会导致另外85美分的社会保障税被征收，因此你的应纳税收入就会增加1.85美元。

因此，中等收入家庭可以通过尽可能推迟开始领取社会保障金的时间来化解这种影响。莱辛斯坦介绍说，如果一个人等到70岁才开始领取福利金，在此期间从退休基金中提取资金，那么他不仅可以获得更多的社保支票，每年还可以节省数百甚至数千美元的税款。如果您的联邦税率在10%到22%之间，可以考虑向税务专家或财务规划师咨询，如何减轻潜在的税务负担。

向退休储蓄计划供款

在罗斯个人退休账户（Roth IRA）或罗斯401（k）（ Roth 401(k)）账户中至少存入一些钱，可以帮助减少社会保障福利的税收。萨伦斯基说，从这些账户中提取的资金在退休后是免税的，而且不会计入您的总收入。

他说，如果没有收入，就无法向退休账户供款，因此人们应该在停止工作前很早就将退休账户多样化。把所有的钱都存入税前账户，可能意味着以后会面临巨额的税单。

萨伦斯基说：“人们应该努力平衡税前收入和税后收入，这样将来退休时就能平衡税收。”

用个人退休账户做慈善

一旦年满70岁半，您就可以进行符合条件的慈善分配，即从您的IRA中向慈善机构捐款。只要这笔钱是直接从个人退休账户托管人转到慈善机构的，提取资金就不需要缴税，也不会计入您的综合收入。通过这种方式，您最多可转移10万美元。

萨伦斯基说，如果您已经达到必须开始从退休账户中进行必须最低分配（required minimum distributions，后简称RMD）年龄（目前是73岁），符合条件的慈善分配可以算作您的RMD。

考虑其他减少分配的方法

萨伦斯基说，如果您一直很会储蓄，那么RMD会将您推入一个较高的税级，并引发较高的社会保障税。

萨伦斯基说，在此前动用您的退休基金可能是明智之举，罗斯转换也是如此。通过转换，资金会从IRA或401(k) 等税前退休账户转入罗斯退休账户。转换通常需要缴税，但退休后提取的资金是免税的。

同样，请考虑先与税务专家或财务规划师沟通。从退休账户中提取过多资金会引发不必要的税收，增加医疗保险或平价医疗法案的保费，并产生其他财务影响，如过早耗尽资金。萨伦斯基说，要避免这些陷阱，就必须进行周密的规划。

“我的想法是平滑税率。”萨伦斯基说，“人们不希望有几年税率是 40%，而有几年税率是零。”